Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами. Что такое дебиторка
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность? — журнал "Рутвет"
Независимо от того, имеем ли мы отношение к бухгалтерскому учету, практически все сталкивались с такими понятиями как дебиторская и кредиторская задолженность.
Давайте более подробно рассмотрим эти два понятия.
«Дебиторка» возникает тогда, когда товары были проданы, а услуги оказаны, но денежные средства еще не получены от покупателей. Проще говоря, дебиторская задолженность – это то, что должны вам. Этот вид задолженности является имуществом предприятия, и, следовательно, предприятие имеет имущественные права по требованию возврата принадлежащих ему средств. Если дебиторская задолженность значительно ниже задолженности кредиторской, это может негативным образом сказаться на финансовых показателях и на работе предприятия в целом. Чтобы этого не допустить, необходимо вовремя взыскивать средства со своих должников.
Возможно, вам будет интересно:
Дебиторскую задолженность можно разделить на две группы:
1. Нормальная дебиторская задолженность, то есть товары и услуги проданы, но вам уже поступил аванс от покупателя, либо время оплаты еще не подошло;
2. Просроченная дебиторская задолженность, то есть время оплаты по обязательствам наступило, но фактически денежные средства не получены.Кредиторскую задолженность можно охарактеризовать как задолженность организации или предприятия перед другими лицами. Другими словами, это то, что должны вы.
Этот вид задолженности можно разделить на несколько частей:
1. задолженность перед персоналом по выплате заработной платы;
2. задолженность перед внебюджетными фондами; 3. задолженность перед поставщиками за полученные товары и услуги; 4. задолженность по налогам; 5. задолженность по прочим обязательствам.Кредиторская задолженность наступает в том случае, если дата поступления товаров, материалов, услуг не совпадает с фактической датой их оплаты. Уклонение от возврата кредиторской задолженности регламентируется законодательными актами РФ.
При оценке финансового состояния предприятия, его ликвидности, платежеспособности, анализ дебиторской и кредиторской задолженности производится в первую очередь.
www.rutvet.ru
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?
Существует такое понятие, как дебиторская и кредиторская задолженность. Многие из нас встречались в жизни с таким термином, даже не имея никакого отношения к бухгалтерии или продажам. Особенно, это касается менеджеров или продавцов, работающих в коммерческих организациях. Это часть их работы. Порой сами сотрудники наделены такими полномочиями, как отгрузка товара или оказания услуг с отсрочкой по оплате.
Очень часто менеджеры завлекают новых клиентов не только хорошими ценами, но и возможностью оплатить позже. Особенно, это развито в оптовых фирмах, где проходят значительные суммы и объемы отгружаемой продукции.
В то же время, например, когда вам задерживают зарплату, это также относится к данному термину. Но давайте по порядку.
Дебиторская и кредиторская задолженность — общие свойства
Таких свойств немного, но все же они есть. И мы сейчас постараемся их выявить.
- Во-вторых, любой долг взыскивается примерно одинаково. Обычно с помощью судебной системы и службы ФССП. Также путем его перепродажи третьим лицам (коллекторам). Процесс примерно идентичен с физическими лицами. Разница будет заключаться в имущественной ответственности перед истцами.
Дебиторская задолженность — это
Очень часто между организациями, особенно если они давно работают вместе, складываются доверительные отношения. Поэтому они легко отгружают товар с отсрочкой платежа. Например, в 20-30 дней. Это очень удобно и выгодно для обеих фирм. Есть хороший срок реализовать товар или доставить заказные позиции клиенту и получить 100% оплату, при этом прокрутив деньги несколько раз. И только по истечении срока отдав их кредитору.
Дебиторская задолженность, наступает с того момента, когда фирма покупатель получает товар и услугу, но пока не оплачивает ее. Примерно то же самое происходит и в банке. Когда вы берете кредит, вы становитесь должником.
Существует два вида дебиторской задолженности:
- хорошая — когда срок оплаты еще не истек, но товар уже отгружен. Это обычная рабочая практика между предприятиями.
- просроченная задолженность — когда в оговоренный срок не поступает оплата от покупателя. Происходит это на следующий день после предоставляемого или срока.
Кредиторская задолженность — это
Если дебиторка, это то что должны вашей организации, то кредиторка, это то, что должна ваша организация кому-либо. Например:
- налоги;
- кредиты;
- долги по зарплате сотрудникам;
- долги перед поставщиками или партнерами, оказывающими услуги и т. д.
В общем, все, что должно ваше предприятие.
Итог
Дебиторская и кредиторская задолженность, это показатель жизнеспособности любой организации. При оценке финансового состояния их анализируют в первую очередь. Не зря существует выражение «не сошелся дебет с кредитом». Это означает, что у фирмы возможные неприятности.
procollection.ru
Что такое дебиторская задолженность предприятия?
Любое предприятие в процессе своей деятельности может выступать как заказчиком товаров или услуг, так и поставщиком.
В зависимости от этого на его счетах образуется задолженность, которая повышает либо снижает общий объем имеющихся средств. Если предприятие отпустило продукцию сторонним организациям и еще не получило за нее оплату, речь идет о дебиторской задолженности. Что это за понятие? И какие бывают виды дебиторской задолженности? Попробует ответить на эти вопросы.
Что такое дебиторская задолженность?
К дебиторской задолженности относится сумма долгов, которые причитаются предприятию за поставленные товары или услуги. Как правило, она возникает в том случае, когда материальные ценности уже проданы (услуги оказаны), но деньги за них еще не получены.
Независимо от срока погашения этих средств, дебиторская задолженность входит в оборотные активы предприятия и позволяет не только выявить показатели его текущей платежеспособности, но и оценить финансовое состояние в будущем.
Как известно, денежные средства любой организации пребывают в постоянном кругообороте – вкладываются в сырье и материалы, изымаются на налоги, заработную плату, пенсионное страхование, а затем возвращаются на счета в виде оплаты за готовую продукцию.
Если у предприятия возникает дебиторская задолженность, то для полноценной работы ему приходится либо привлекать банковские кредиты, либо останавливать производство.
В связи с этим своевременно выплаченные долги от покупателей играют важную роль в обеспечении эффективной и стабильной работы компании.
Что входит в дебиторскую задолженность?
Помимо долгов покупателей за отгруженную продукцию или предоставленные услуги, в дебиторскую задолженность могут входить авансы, которые были выплачены подрядчикам и поставщикам материалов, долги по ссудам, выданным, к примеру, сотрудникам предприятия, и средства, предоставленные подотчетным лицам на закупку сырья.
Кроме того, к дебиторской задолженности относят средства, которые предприятию должны арендаторы его недвижимого имущества, в том числе по оплате коммунальных услуг. Поскольку задолженность напрямую влияет на работу организации, ее владельцам следует с особым вниманием подходить к выбору заказчиков и арендаторов, а также учитывать все нюансы при составлении договоров.
Какие бывают разновидности дебиторской задолженности?
В зависимости от времени выплаты долгов существует несколько видов задолженности, среди которых стоит упомянуть неоправданную и просроченную. К первой относятся непогашенные обязательства клиентов и долги, которые образовались в результате недостачи или растраты.
Просроченная задолженность – это долги, по которым произошла задержка оплаты. Она может быть:
— ожидаемой, если по ней предоставлялись гарантийные письма;
— сомнительной, то есть такой, по которой долг не обеспечен поручителями или залогом;
— безнадежной, когда получить долг не представляется возможным.
Если выплаты по просроченной задолженности не происходят в течение 3 лет, их списывают на убытки предприятия.
От чего зависит объем дебиторской задолженности?
На размер задолженности оказывает влияние, прежде всего, рост производства и, соответственно, увеличение количества покупателей. Часто ее объемы могут зависеть от разновидности продукции, которая является предметом договора купли-продажи, конкурентоспособности товаров на рынке и вместительности самого рынка.
Рост дебиторской задолженности может происходить по причинам как зависящим от предприятия, так и независящим от него. К последним относят недобросовестность партнеров, которые в срок не погашают свои долги.
В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?
Если под дебиторской задолженностью понимают долги предприятию, то к кредиторской относят денежные средства, которые это предприятие должно своим поставщикам, подрядчикам или государственным организациям.
В их число входят неоплаченные материалы и сырье, непогашенные кредиты и займы, а также долги перед учредителями или работниками. Если кредиторская задолженность не оплачивается в течение 3 лет, ее списывают на прибыль компании.
www.mnogo-otvetov.ru
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами
Анализ кредиторской задолженности Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:
- абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
- коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
- период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования. Пример отчета дебиторской и кредиторской задолженности Когда можно сворачивать долги Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам.
Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?
ВажноВ бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ.
ВниманиеДебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг.
Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале.Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами.
Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.Что такое кредиторская задолженность Кредитор – это тот, кому должны.
Другими словами кредиторская задолженность представляет собой такой вид задолженности, который возникает на договорной основе.
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?
При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.
Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.
Кредиторская задолженность – это что такое? Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег.
Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.
Все знают значение слова «кредит» — это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д.
Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем».
Тот, кто берет в долг, — заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.
Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности
Инвентаризация дебиторской задолженности Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров.
Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.
Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга.
Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца.
Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.
Что такое кредиторская и дебиторская задолженность — чем отличаются?
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ.
Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.
*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2. Формула оборачиваемости дебиторской задолженности: Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула: *ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной. Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной.
Дебиторская задолженность — это…
Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
- При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
- Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
- Прочие случаи появления ДЗ.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета.
В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Логично, что кто-то кому-то должен денежные средства, но как понять – кто и кому? Очень важно различать эти понятия, потому что анализ финансово-хозяйственной детальности юридического лица предполагает их детальное рассмотрение. Дебиторская задолженность – это что такое? Каждый человек, наверное, слышал, как у бухгалтеров в период сдачи отчетности таинственный дебет никак не желает сойтись с загадочным кредитом.
Необходимо понимать, что дебет, например, это вовсе не дебиторская задолженность, а просто прием бухгалтерского учета.
Что такое дебиторская задолженность: простыми словами
Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
- Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
- Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
- Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.
Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская. Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке.
Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д.
происходят постоянно.
Дебиторская задолженность
Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен».Только нужно понять следующее: это мы должны или нам? Определение Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица.
В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.
Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить. Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации.
Дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами
Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.
7. Взыскание дебиторской задолженности Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар. Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы.
Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами
Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности.
Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток. Способы управления дебиторской задолженностью Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям.
Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.
Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата.
Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.
Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке.
Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:
- Полный список контрагентов, с которым работает юридическое лицо.
- Анкета-заявление, освещающее финансовое состояние юридического лица.
На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования. Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки. Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.
yurist123.ru
Что такое дебиторская задолженность?
Финансовый результат компании зависит от совокупности ряда факторов: стратегии, оперативного менеджмента, аналитики, финансовой дисциплины и некоторых других.
Возможно, финансовая дисциплина и не является определяющей величиной конечного результата основной деятельности, но она оказывает существенное влияние на компанию изнутри. С одной стороны, финансовая дисциплина может способствовать улучшению финансовых показателей компании, с другой – серьезно осложнить работу фирмы в прямом и косвенном виде. В этой статье мы попробуем разобраться с актуальными вопросами одного из важнейших факторов, составляющих финансовую дисциплину компании – с вопросом дебиторской задолженности, который, как мы убедимся, имеет существенное влияние на функционирование компании в целом.
Современному финансисту должно быть совершенно очевидно, что финансовая дисциплина сегодня – это неотъемлемая часть ежедневной работы, которая требует специфических знаний, внимания и непрерывного совершенствования входящих в поле влияния данного вопроса процессов. Однако можно с уверенностью утверждать, что подавляющее большинство компаний сегодня крайне слабо представляет себе значимость финансовой дисциплины для бизнеса и не уделяет достаточного внимания данному разделу финансового менеджмента. Такая ситуация характерна для компаний всего постсоветского пространства и имеет под собой достаточно прочную основу, которая обусловлена несколькими факторами:
- Прогрессирующее старение финансового менеджмента, который привык и старается работать так, как тридцать лет назад, без желания совершенствовать механизмы финансового управления. Отсюда – отсутствие возможностей для молодых специалистов взять на себя ответственность и внедрить современные методики, отвечающие рыночным вызовам.
- Слабые стратегические позиции высшего руководства в вопросах финансовой дисциплины и финансового менеджмента. Зачастую наличие у высших финансовых чинов компании статуса неприкосновенных персон, деятельность которых не критикуют и не контролируют благодаря прошлым заслугам.
- Недостаточный для сегодняшнего рынка уровень профессиональных знаний и отсутствие у компании бюджета инвестиций в развитие такого рода знаний у персонала в целях повышения собственной финансовой эффективности.
- Слабая IT инфраструктура или отсутствие у персонала в силу вышеперечисленных причин возможности применять программные продукты максимально полно и эффективно.
Все это приводит компанию, если не к деградации финансового менеджмента, то (в лучшем случае) к своеобразному «застою». На этом этапе финансовая система стагнирует, подчиняясь каким-то навязанным или исторически сложившимся рамкам, прекращает развиваться и в итоге характеризуется как малоэффективная. Такое положение дел не означает, что компания не сможет работать, напротив, как показывает практика, сегодня существует множество финансово стабильных компаний с неэффективными финансовыми системами управления. Объясняя этот парадокс логически, мы обязательно придем к выводу, что этим компаниям либо вовсе не нужна финансовая эффективность, либо на данный момент времени им пока все еще хватает «запаса хода» из прошлого.
Рисунок 1. Факторы, тормозящие развитие корпоративной финансовой системы.
Конечно, такое положение дел не может быть вечным, и если рассмотреть бизнес таких структур детально, станет ясно, что в динамике их показатели регрессируют, в том числе из-за несовершенства финансовой системы. Огрехи финансовой дисциплины часто компенсируются стабильностью бизнеса, возможностями использовать дополнительные финансовые инструменты или банальным положением крупного игрока. При этом сама система работает крайне неэффективно, и никто ничего с этим делать не собирается по упомянутым выше причинам.
Молодые компании, не имеющие возможности позволить себе такой роскоши, вынуждены прикладывать максимум усилий для повышения собственной финансовой эффективности, поскольку от этого параметра часто зависит даже не успех, а напрямую выживание фирмы.
В теории и первые, и вторые компании должны иметь аналогичный подход к данному вопросу, хотя на практике такое положение вещей встречается крайне редко. Но целью нашей статьи является не рассуждение о вопросах «как правильно и как не правильно строить систему финансового менеджмента» (об этом мы обязательно поговорим в другом материале), а необходимость в контексте бизнеса различных компаний рассмотреть один из предметных факторов финансовой дисциплины, который может оказать существенное влияние на бизнес. Речь идет о дебиторской задолженности и необходимости квалифицированного управления данным параметром финансовой системы фирмы.
Дебиторка возникает почти у каждой компании, которая осуществляет расчеты не строго в предоплатной форме. Любая отсрочка платежа, комбинированная схема или оплата по факту оказания услуги/поставки товара сразу приводит к возникновению разрыва по времени получения выручки. Сама по себе дебиторская задолженность – это регулярный оперативный элемент финансовой системы, который как показатель может расцениваться в качестве меры результативности и эффективности работы компании.
Возникновение и органический рост дебиторской задолженности свидетельствует о наличии у фирмы хозяйственной деятельности или хотя бы о том, что фирма как экономический субъект функционирует. Ничего страшного в самой дебиторской задолженности нет, если у компании существует направленная система управления этим параметром корпоративной финансовой системы.
Создание такой системы – сложный процесс, охватывающий широкий перечень сценариев, по которым может развиваться ситуация. Одно дело, когда дебиторская задолженность – это, например, всего лишь следствие предоставления компанией стандартной отсрочки платежа или постоплаты, и уже совсем другое, когда компания-покупатель таким образом кредитуется за счет поставщика в прямом смысле слова. Собственно, основная задача качественной системы работы с дебиторской задолженностью и заключается в том, чтобы сегментировать виды дебиторской задолженности, хеджируя риски таким образом, чтобы не подвергать саму компанию вероятности возникновения сложностей.
Неконтролируемый рост дебиторской задолженности может нести в себе гораздо больше рисков, чем принято считать в финансовом сообществе. Помимо того, что это условный рост активов предприятия, которые выражены в форме дебиторских денег, компания начинает разгонять свой бизнес иногда до таких пределов, когда прочность производственной системы и системы менеджмента может оказаться под сомнением. Мы говорим о том, что дебиторские деньги – это не только активная выручка. Мы говорим и о том, что такие деньги – это обязательства компании, с которыми не каждая фирма может справиться.
Зачастую поначалу все выглядит достаточно просто: увеличивается количество контрактов, после чего возникает необходимость их обеспечения (причем как продажное, так и постпродажное, к примеру, гарантийное), а на все это фактически нет ресурсов. Компания начинает закрывать кассовые разрывы с помощью привычных инструментов корпоративного фондирования: собственными резервами, займами, кредитуясь сама у себя (не выплачивая вознаграждения, задерживая налоговые отчисления) и косвенно у своих поставщиков, и так далее. И в конечном итоге это приводит к разорению, хотя при этом активы в форме дебиторской задолженности могут составлять весьма внушительные объемы.
Чтобы не допустить такого сценария, компания должна изначально разрабатывать и внедрять прогрессивные инструменты работы с дебиторской задолженностью. Многие финансисты, на мой взгляд, ошибочно используют тезис «о необходимости бороться с дебиторской задолженностью», хотя это в корне не правильно, если рассматривать дебиторку в качестве составного элемента бизнеса. «Бороться» с дебиторской задолженностью звучит так же странно, как «бороться» с собственным отделом продаж или контрактами и новыми клиентами. Я призываю современных финансистов использовать более подходящую формулировку, гласящую, что с данным финансовым инструментом надо «работать», им необходимо «управлять», но точно не бороться.
Как было отмечено ранее, лишь неконтролируемый рост дебиторской суммы без четкого плана погашения или с серьезными намерениями нарушить этот план становится проблемой для компании и не может быть использован в качестве рациональной основы для планирования деятельности. Поэтому для управления данным финансовым параметром необходимо отдельное регламентирование и согласование процессов внутри компании, которое в совокупности даст необходимые результаты:
- Отделы сбыта и экономической безопасности должны иметь взаимосвязанные процессы работы с контрагентами, которые позволят провести качественную оценку потенциального покупателя и возможностей возникновения неконтролируемой дебиторской задолженности.
- В зависимости от структуры административный отдел или отдел сбыта формируют план мониторинга платежей по контрактам и заблаговременно подтверждают очередность платежей, чтобы при необходимости скорректировать ожидания по входящему cash flow на определенную дату и предвосхитить смежные проблемы разрыва по расходам.
- Отделы финансового блока должны вести контрольный мониторинг процессов погашения задолженности и ежедневно информировать смежные отделы о платежных фактах или нарушениях, то есть передавать подразделениям, ответственным за работу с задолженностью, информацию относительно возникновения просроченных платежей.
- Юридический департамент совместно с финансовым блоком, административным и финансовым департаментом подключается к решению проблем с просроченными платежами в момент возникновения неконтролируемой задержки без обоснованных причин.
- Финансовый блок совместно с другими отделами прорабатывает и внедряет механизмы «страхования» по просроченной дебиторской задолженности:
- Перевод крупнейших контрактов частично на предоплатную схему;
- Плавное сокращение сроков оплаты от поставщиков;
- Факторинговые схемы;
- Открытие кредитной линии в банке;
- Увеличение сроков оплаты исходящих платежей;
- Формирование графика расходов в привязке к поступлениям от клиентов.
- Менеджмент компании должен ориентироваться в производственных планах на гарантированные денежные потоки по регулярным безопасным контрактам, чтобы избежать кассовых разрывов и формирования в своем платежном цикле большой кредиторской задолженности. Поэтому отделы экономической безопасности, финансов, административный блок и сбыт совместно формируют для руководства такую систему информационных сведений, которая помогает им видеть реальные финансовые возможности и строить планы на основании подтвержденных платежей.
Особняком стоит вопрос развития IT-инфраструктуры и автоматизации процессов, поэтому на данном вопросе остановимся чуть подробнее.
Рисунок 2. Перечень важных процессных связок, позволяющих эффективно управлять дебиторской задолженностью.
Сегодня очевидно, что без IT автоматизации финансовых процессов компании крайне сложно, если вообще возможно, управлять своей финансовой системой. Одним компаниям достаточно иметь в своем арсенале скромный набор программных инструментов, например, только инструменты оперативного и ретроспективного контроля дебиторской задолженности, которые помогут в вопросах выявления просроченной задолженности и мониторинга ее размера, а также аналитической оценки эффективности работы всех подразделений, связанных с возникновением и получением дебиторской выручки.
Другим нужен более широкий программный функционал, который позволит также задавать различные комбинированные схемы лимитов, автоматические оповещения и раздачу зон ответственности, стоп-листы и автоматические блоки на отгрузки при выходе покупателя за допустимый диапазон дебиторки. Каждый подобный программный продукт настраивается индивидуально под компанию и должен подбираться таким образом, чтобы впоследствии существовала возможность его апгрейда вслед за изменениями в бизнесе.
Автоматизация финансовых процессов, как и интегрированная в эту систему схема работы с дебиторской задолженностью, не может быть шаблонным продуктом или набором документов. Компании, которые начинают внедрение подобных решений на этапе становления бизнеса, как правило, в будущем показывают большую продуктивность в таких вопросах, поскольку система развивается параллельно с ростом бизнеса. Напротив, крупным компаниям, которые дополнительно отягощены проблемами, рассмотренными нами ранее, иногда бывают просто не способны подстраиваться под изменения рыночной конъюнктуры и требования современного рынка. Поэтому им требуется не только внедрение IT-решений, но и изменение всей внутренней системы финансового блока, что в совокупности дает необходимый уровень продуктивности.
В молодых компаниях инвестиции в такие преобразования достаточно распределены и часто незаметны в структуре расходов, поскольку рассматриваются менеджментом и сотрудниками как must have. В состоявшихся компаниях, которые впервые осознали значимость управления данными параметрами, подобные расходы единовременны, а потому существенны, требующие привлечения большого числа ресурсов для более-менее быстрого изменения системы.
Хочется дополнительно отметить, что каждая корпоративная система требует индивидуального подхода в вопросах формирования системы работы с дебиторской задолженностью. Нет никакого набора золотых правил или списка инструментов, которые могли бы гарантировать эффективность данного процесса, поскольку все сводится в конечном счете к квалификации персонала и менеджмента.
В фирмах работают люди, а не механизмы, поэтому краеугольным камнем в этом вопросе станет персонал финансового блока. Если компания держится на «персонах», тогда у нее, вероятно, немало различных проблем, которые не решаются, а наоборот – усиливаются с каждым днем. Если же компания состоит из увлеченных прогрессивных профессионалов, которые понимают важность IT-решений, значимость повышения уровня профессиональных знаний, эффективность внешних консультантов и необходимость каждый день работать над развитием финансовой системы, то у компании есть обоснованная уверенность в завтрашнем дне, несмотря ни на что.
www.1cashflow.ru
определение, что это такое, что значит, представляет собой, покупателей
Бухгалтерский учет предполагает регулярное подведение баланса компании с целью контроля активов. Такая позиция гарантирует реалистичные показатели деятельности организации и показывает, насколько успешен бизнес. Узнаем, что значит «дебиторская задолженность» – ведь этот термин важен для объективной оценки рентабельности предприятия.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
Терминология и основы
Начнем разговор с конкретного определения – это раскроет содержание вопроса. Дебиторской задолженностью называют суммарную величину долгов бизнес партнеров перед предприятием за выполненные этой компанией работы. Таким образом, отсроченные выплаты за товар или услуги перед конкретной организацией причисляют к потенциальному активу фирмы, которая оказала такой сервис.
Причем подобная величина подсчитывается после сложения сумм отсроченных выплат компании.
С понятием «дебиторская задолженность» связана работа современного экономического рынка
Если объяснять доступным для обывателя языком, подобное определение удастся условно назвать «будет оплачено». В жизни это выглядит следующим образом. Компания предоставляет комплексные услуги другому физическому или юридическому лицу на основании договора. Причем оплата подобного сервиса проходит, скажем, ежеквартально, вне зависимости от даты обслуживания. Такие «будущие» деньги и называют дебиторская задолженность покупателей.
Отметим, что эта сумма в документации отражается как доходы предприятия. Однако специфика подобного значения баланса предполагают постоянный контроль – в этом состоит эффективность деятельности конкретной компании.
Учитывайте, что понесенные расходы предприятие восполняет в перспективе, а не по факту реализации товаров или предоставления услуг. Дебиторская задолженность представляет собой задолженность, которая предполагает временные потери актива компании с последующей компенсацией клиентом понесенных затрат. Хотя и тут найдутся определенные нюансы, о которых поговорим ниже.
Появление дебиторской задолженности связано с предоставлением контрагенту товаров или услуг, оплата которых отложена на определенный срок
Однако тут уместно помнить, что при нормальном положении дел партнер в установленные сроки оплачивает предоставленные ранее услуги и товары в полном объеме. Таким образом, предприятие, которое оказывало сервис, возвращает средства на счета компании, а долги дебиторов становятся фактическим доходом организации.
Область применения
Теперь определимся, в каких сферах применяется такое понятие. Дебиторская задолженность – определение, которое используется при совершении сделок. Как уже говорилось выше, отсрочка по оплате товаров либо услуг допустима в решении вопросов бизнес структур, государственных организаций и других игроков рынка. Причем ранее этим понятием оперировали исключительно сотрудники бухгалтерии.
Поскольку дебиторская задолженность по факту считается активом компании, эта функция становится важным финансовым инструментом для игроков рынка
Сегодня подобные вопросы лежат и в компетенции руководства, менеджмента и юридических отделов компаний. Ведь глубокий анализ этой величины позволяет держать предприятие на плаву. Здесь главное вовремя отслеживать, чтобы кредиторская задолженность не превысила выплаты дебиторов. Кроме того, проверка платежеспособности должника гарантирует избежание неприятных сюрпризов в будущем.
А как это работает на предприятиях
Чтобы читатели поняли механизм действия этого процесса, объясним порядок функционирования такой финансовой функции. Учитывая, что современные компании не обходятся без этого финансового инструмента, привести пример тут несложно. Выдача кредита банком и плановые выплаты этой ссуды с комиссионным вознаграждением – специфический случай дебиторской задолженности.
Чтобы выделить партнеру часть актива компании, кредитор оценивает платежеспособность контрагента, чтобы исключить потерю средств
Здесь кредитная структура оценивает платежеспособность заемщика и определяет вероятные риски. Этот этап проводит юридический отдел финансовой структуры. По факту постепенного погашения ссуды в работу включается бухгалтерский отдел, а руководитель подразделения контролирует весь процесс. По той же схеме работают и другие предприятия.
Дебиторская задолженность относится к имущественным претензиям, и по этой причине такую величину причисляют к активу компании. Поэтому отражение этой категории в балансе – обязательное условие.
Кроме того, эффективность работы компании определяется и своевременной оплатой по счетам, поэтому регулярная инвентаризация долгов перед предприятием способствует минимизации потерь и увеличению выручки. Конечно, здесь важно вовремя оценить сроки конечной оплаты и предъявить претензии дебитору. Если такое условие не соблюдено, взыскание оговоренной суммы проходит уже после решения суда.
Контроль над возвратом
При анализе причин просрочки по выплатам и даже окончательной потери средств удастся сказать, что такому явлению обычно предшествуют следующие факторы:
- банкротство контрагента;
- несвоевременное предъявление претензии, и, как следствие, окончание сроков исковой давности;
- закрытие счетов дебитора по независящим от того причинам, например, отзыва лицензии у банка.
Инвентаризация дебиторской задолженности — важный этап в работе предприятия
Как видите, здесь найдутся определенные риски, ведь задержка с подачей заявления контрагенту чревата полной потерей финансов организации. Хотя отметим, что подобные ситуации практически исключены в нынешних реалиях, поскольку контроль тут ведет группа сотрудников.
Пути появления
Долги дебиторов на предприятии возникают разными путями. Здесь наиболее распространенным способом считается реализация организацией продукции либо услуг авансом. Другим вариантом дебиторской задолженности компании считают переплату в государственный бюджет сборов и других обязательных платежей.
Предоставление имущества, продукции или услуг компании с условием отсроченной оплаты партнеру считается активом предприятия и отражается в балансе компании
Еще один путь появления – избыточные, либо авансовые платежи персоналу компании. Здесь примером послужит выдача менеджеру по закупке определенной суммы на приобретение сырья либо передача кладовщикам средств на приобретение необходимого оснащения. Однако в любой ситуации такие средства передают на основании письменного документа и контролируют сроки взыскания искомой суммы.
В таких соглашениях четко формулируют объем и сроки предоставляемых услуг или реализуемого товара и указывают, когда партнер обязан вернуть финансовые активы предприятию.
Отметим, что в современном деловом мире дебиторская задолженность становится необходимым производственным инструментом. Ведь дебитор заинтересован во временном пользовании этим активом с вероятностью отсрочки полной оплаты, а кредитору выгодно расширить сферу влияния подобным образом. Поскольку поставки «пробных» партий товара с вероятностью последующей оплаты позволяют расширить рынки сбыта.
Классификация и типы
Определившись с понятием «задолженность дебиторская», что это такое и как работает подобная функция, узнаем подробности о разновидностях такого инструмента. Отметим, что здесь бухгалтеры различают классификацию такого рода задолженности по типу отражения в балансе и по перспективе возврата финансов. Причем здесь каждый вид включает еще несколько подвидов. Разберемся с этим вопросом подробнее.
Отображение в балансе организации
Для окончательной оценки ликвидности структуры, чтобы уточнить платежеспособность и кредитоспособность компании, работники бухгалтерии определяют такие виды задолженности дебитора:
- Короткий срок займа. В этом случае отсрочка на погашение выплат предоставляется контрагенту на срок до 12 месяцев. Именно такой вариант сегодня практикует подавляющее большинство организаций крупного бизнеса и мелкие предприниматели.
- Долговременный кредит. При такой схеме уплата долгов компании распределяется на год и больше, причем в таких ситуациях возврат полной суммы иногда предусматривается частями. Этот вариант расчетов встречается редко, поскольку предполагает рискованные инвестиции.
Дебиторская задолженность бывает краткосрочной или длительной
Отметим, что обе приведенных разновидности практикуются игроками рынка. Правда, второй вариант чаще используется крупными холдингами, которые наладили прочные деловые связи с контрагентом. Ведь для долгосрочной «ссуды» необходима уверенность в платежеспособности партнера.
Перспективы возврата средств
Если говорить о делении по вероятности оплаты таких долгов, тут различают нормальный и просроченный виды задолженности. К первой категории принадлежат долги, сроки выплат по которым еще не закончились, когда контрагент уже получил желаемые услуги или продукцию. Что касается второго типа, здесь компания-донор сталкивается с финансовыми трудностями партнера, который не в состоянии выполнить условия сделки.
Просроченная дебиторская задолженность — счета, которые партнер не погасил в оговоренные ранее сроки
Второй вид, в свою очередь, разделяется на безнадежную, и сомнительную задолженность. Последний вариант означает, что игроки рынка заключили не подкрепленное залоговым имуществом соглашения, а деньги, услуги или продукция поступили контрагенту «под честное слово» и без поручителя, гарантирующего расчет в установленные сроки.
Безнадежная задолженность – сомнительные долги, по которым истекли сроки исковой давности взыскания либо судебные приставы ссылаются на п. 4 ч. 1 ст. 46. Соответственно, вернуть средства в этой ситуации практически нереально.
Чтобы избежать столь неприятного исхода, бизнесмены контролируют финансовое состояние контрагента и при появлении первых сложностей с возвратом средств практикуют финансовые инструменты, которые помогают вернуть вложения. Здесь частым явлением становится рассрочка выплат, реструктуризация долга, оплата ценными бумагами или обмен по бартеру.
Рост и прибыль предприятия определяется своевременной инвентаризацией и контролем выплат контрагентами дебиторской задолженности
Как видите, этот финансовый инструмент неразрывно связан с современными методами ведения бизнеса. Причем от активности руководства компании-донора зависит и эффективность деятельности этой структуры. Своевременные подачи претензий партнеру и гибкая политика в отношении вариантов возврата средств способствуют сохранению капитала предприятия и помогают избежать списания подобных долгов.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
