ГлавнаяРазноеЧто такое кредиторка и дебиторка

Дебиторская и кредиторская задолженность – важнейшие показатели работы предприятия. Что такое кредиторка и дебиторка


Кредиторская и дебиторская задолженность - что это такое простыми словами

В процессе финансовой деятельности организации, предприятия или другие экономические объединения могут играть роль, как заказчика, так и поставщика. Здесь немаловажным «атрибутом» выступает кредиторская задолженность, которая образовывается при проведении каких-либо расчетов. В данном обзоре разберем основные виды кредиторской задолженности, затронем некоторые аспекты дебиторской задолженности, особенности этих понятий.

Суть и особенность задолженностей

Для понимания разновидностей и особенностей задолженностей следует дать четкое определение каждой из них:

Задолженность Определение, особенности
 Кредиторская Представляет собой задолженность предприятия или фирмы перед различными группами работников, организациями (подрядчиками, поставщиками, банками и пр.). Долг может быть выставлен, например, за предоставленный займ, оказанные услуги, пользование товарами и т.д. Сюда же попадает задолженность предприятия перед его штатными сотрудниками. Погашение данной задолженности должно осуществляться в строго установленные сроки согласно своим обязательствам.
 Дебиторская Это задолженность других объединений, работников, покупателей и т.д. перед предприятием за оказание, например, каких-то услуг, за выполненные работы. Получается, лица, которые имеют долг перед предприятием, считаются дебиторами.

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность имеет достаточно разветвленную классификацию. Выделим следующие разновидности в каждой из категорий:

Дебиторская задолженность по видам задолженности Дебиторская задолженность по срокам образования
За товары, услуги, работы Долгосрочная
Переплата в бюджет по платежам Краткосрочная
Дочерних, зависимых обществ Срочная
Подотчетных лиц Отсроченная
Авансовые платежи Просроченная
Векселя Невостребованная
Прочие виды

 

 Безнадежная
Сомнительная
Срок исковой давности

Понятие и виды кредиторской задолженности

Рассматривая виды дебиторской и кредиторской задолженности, остановимся отдельно на последнем понятии. С определением кредиторской задолженности выше мы разобрались, следует выделить и ее разновидности:

  1. Неоправданные обязательства. Это задолженность, например, перед поставщиками, долг, возникший в результате невыплаты в срок расчетной документации.
  2. Прочая задолженность. Это претензии, обязательства по невостребованным депонентским суммам.

В бухгалтерском учете принято также разделять кредиторскую задолженность на:

  1. Обязательства перед подрядчиками, поставщиками.
  2. Перед сотрудниками предприятия.
  3. По налогам и сборам.
  4. Перед фондами, бюджетными и внебюджетными учреждениями.

Относительно факта оплаты кредиторская задолженность также имеет отдельную классификацию, а именно:

  • Просроченная.
  • Непросроченная.

А в зависимости от сроков образования делится на обязательства сроком:

  1. До 90 дней – текущие обязательства. Как правило, это отсрочки платежей, чаще всего имеющие технический характер.
  2. До 1 года – краткосрочный долг. Если задержка является частью финансово-хозяйственных работ, то считается нормой. В ином случае может привести к принудительному взысканию долга со стороны кредиторов.
  3. До 3-х лет – длительное время. Крайне нежелательное состояние для фирмы, ее бизнеса. Для кредиторов задолженность свидетельствует о возможном банкротстве предприятия.
  4. От 3-х лет – обязательства, подлежащие списанию. Задолженность нередко возникает по причине ошибок в бухгалтерском учете предприятия или его кредиторов. Возможен также вариант отсутствия подтверждающей документации о наличии долговых обязательств.

Особенности кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность образуется, как правило, в той ситуации, когда день, например, поступления продукции не совпадает с датой ее оплаты по факту. Наличие такого положения нельзя назвать благоприятным для экономического объединения — компании.

Кредиторская задолженность существенно понижает показатели платежеспособности организации, ее финансового состояния, ликвидности. За злостное уклонение от возврата кредиторской задолженности на территории РФ предусмотрена ответственность, представленная ст. 177 УК РФ.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность естественным образом отражается в бухгалтерском учете (балансе) во всех ее разновидностях. По факту, это долги предприятия и, если балансодержатель не намеревается их погашать, у дебиторов появляются все основания к их взысканию принудительно (через суд или во внесудебном порядке).

Для учета кредиторской задолженности используются следующие счета в бухучете:

Номер счета Описание
60  Краткосрочные обязательства перед поставщиками или подрядчиками, вексельные операции
62  Авансы от покупателей, заказчиков в счет будущих поставок товаров, по оказанию услуг
70 Регистрация по оплате труда перед штатными работниками предприятия
70, 75-2 Краткосрочные обязательства перед учредителями, участниками компании в отношении причитающихся им доходов
68, 69 Ведение записей по краткосрочным обязательствам перед внебюджетными и бюджетными фондами

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Выдавая определение кредиторской задолженности, нужно также учитывать и те долговые обязательства, имеющие разный род своего происхождения. В пассиве бухгалтерского баланса иногда содержаться денежные средства, точнее их источники, которые находятся в распоряжении предприятия.

Для каждого кредитора отведена индивидуальная статья, а в показателях обобщенного характера (прочие) отражается общая сумма задолженности перед иными кредиторами. Однако дается она только в тех случаях, когда кредиторская задолженность делится на соответствующие группы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

ojivaem.ru

что это такое, понятие, виды, формы

Для нормальной работы предприятия необходим своевременный учет долговых обязательств. По этим причинам сотрудниками экономического отдела компании используется понятие дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Уточним, в чем разница между этими категориями выплат, и какую роль играют такие долги в финансовой политике организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 350-44-96. Это быстро и бесплатно!

Определения и базовые термины

Начнем разговор с вопросов, что это такое – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. Долги дебиторов возникают после предоставления компанией контрагенту комплексного сервиса или продукции авансом, с отложенной оплатой. Что касается кредиторских обязательств, тут это понятие характеризует сумму средств, которую предприятие обязано выплатить третьим лицам на основании заключенных ранее соглашений.

Дебиторская задолженность — это оборотный актив предприятия, который передан контрагентам с отсрочкой выплат

Соответственно, в первом случае партнеры должны заплатить конкретной организации, а во втором – уже компания выплачивает долги другим структурам. Причем современные рыночные отношения предполагают сочетание обоих видов таких финансовых инструментов при ведении бизнеса и осуществлении хозяйственной деятельности. Отметим, что нормальная работа предприятия определяется соотношением этих величин.

Экономисты говорят, что ситуации, когда объемы дебиторки ниже зафиксированных долгов перед кредиторами, свидетельствуют о неправильной финансовой политике. Такой фактор ведет к банкротству предприятия.

Анализ обеих величин финансисты ведут на основании бухгалтерского баланса, где фиксируют малейшие изменения в этих областях. Причем важно учитывать, что дебиторка становится оборотным активом компании. Поступление таких средств говорит о росте прибыли и укреплении позиций предприятия на рынке. Рост же кредиторских обязательств, наоборот, считается негативным фактором, который говорит о неплатежеспособности организации.

Кредиторская задолженность — это сумма долгов компании перед другими субъектами хозяйственной деятельности

Правда, чтобы дать четкую характеристику текущей ситуации в компании, экономисты проводят тщательный анализ. Здесь берут во внимание и направление работы фирмы, и вид продукции, и методы управления дебиторкой. Конкретный вердикт выносят после изучения текущих параметров и сравнения объемов задолженности дебиторов с уровнем долгов перед кредиторами. Узнаем особенности обоих видов финансовых компонентов работы компании.

Классификация финансовых показателей

Узнаем, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности используют в расчетах экономисты. Начнем с долгов дебиторов. Здесь выделяется два типа: нормальные и просроченные обязательства партнеров. Первый вариант – прогнозируемые поступления со стороны контрагента, которые укладываются в установленные сроки и погашаются вовремя.

Дебиторская задолженность бывает нормальной или просроченной

Второй случай говорит о невыполнении партнерами обязательств перед кредитором в оговоренное соглашением время. Избежать появления неоправданных обязательств удастся путем проверки платежеспособности контрагента и постоянным анализом схемы и порядка возврата средств. К тому же, здесь формируется особая кредитная политика и внедряется модель управления долгом. Подробнее о такой проблеме удастся узнать по этой ссылке.

Помните, контроль такого вопроса становится залогом получения прибыли и устойчивости бизнеса.

Кредиторские долги появляются, когда на момент получения актива от другого субъекта деятельности, предприятие не оплачивает такие услуги либо продукцию. Однако тут финансисты различают пять вероятных видов этой величины. Кредиторскую задолженность классифицируют следующим образом:

Кредиторские обязательства включают классификацию по пяти направлениям

  1.  Отсутствие расчета с сотрудниками предприятия по выплатам окладов или другим позициям. Такие ситуации встречаются в компаниях, которые столкнулись с временными финансовыми трудностями. Если подобная ситуация повторяется систематически, руководству уместно пересмотреть финансовую политику и усилить контроль над взысканием платежей дебиторов.
  2. Просрочка платежей внебюджетным фондам. Причинами появления таких задолженностей становится невнимательность бухгалтера или отсутствие средств на счетах предприятия на нужную дату.
  3.  Несвоевременные расчеты с другими субъектами бизнеса. Здесь типичной схемой становятся поставки на предприятие сырья с отсроченной оплатой по договоренности либо недостаток финансирования в день получения продукции.
  4. Неуплата налогов и сборов в государственный и местный бюджет. Тут характерны те же причины, что и во втором случае. Однако отдельные компании умышленно скрываются от подобной обязанности.
  5. Иные виды просрочек платежей. В этом случае предприятие оказывается в категории должников из-за вовремя не проведенной оплаты третьим лицам. Например, возмещение убытков покупателю при реализации некачественного товара.

Помните, первый, второй и четвертый виды относятся к срочным формам долговых обязательств, погашение которых не терпит промедлений. Остальные типы считаются нормальной задолженностью.

Отметим, что формы дебиторской и кредиторской задолженности становятся основным критерием при анализе динамики экономического роста компании. Такие вычисления показывают платежеспособность и ликвидность организации на рынке. Кроме того, руководителю уместно учесть, что порядок взыскания долгов перед кредитором регламентирует действующее законодательство Российской Федерации.

Разница и сходство финансовых инструментов

Перейдем к вопросам определения различий этих двух видов финансовых обязательств. Долги дебиторов финансисты относят к активу компании. Это имущество становится оборотным капиталом, который принесет прибыль в будущем. Причем на степень ликвидности такого имущества влияет момент, какая форма оплаты выбрана: краткосрочная либо долгосрочная. Кроме того, в этом случае эффективное управление долгами минимизирует убытки предприятия.

Долги дебиторов — актив предприятия, а кредиторские обязательства — пассив

Если же речь идет о кредиторской задолженности, эта величина относится к пассиву. Ведь указанная сумма причитается к оплате самим предприятием. Соответственно, эти долги становятся уже статьей расходов компании. Однако в подобных ситуациях экономисты практикуют и списание долгов перед кредиторами. Конечно, тут потребуются веские основания для таких действий.

Чтобы избавиться от финансовых обязательств, руководство организации практикует право неуплаты из-за окончания сроков исковой давности на взыскание либо компанию признают неплатежеспособной в суде.

Отметим, что наличие долгов обоих типов вряд ли говорит о положительной динамике организации. Однако в ситуациях, когда на предприятии числится недавняя краткосрочная дебиторская задолженность, сроки на погашение которой не вышли, говорить о падении платежеспособности рано.

Целью руководителя становится сведение баланса и уменьшение сроков погашения дебиторки при сведении кредиторской задолженности к нулю

Главным условием баланса между понятиями «нам должны» и «мы должны» становится скрупулезный учет финансовых поступлений должников предприятия и контроль над своевременными выплатами третьим лицам. Задача управляющего – сократить объем роста дебиторки и полностью исключить просроченные выплаты кредиторам.

О взаимных расчетах

Неопытные бизнесмены, которые ведут бухгалтерию самостоятельно, часто ошибаются, сворачивая сальдо и обороты по счетам. Отметим, что взаимозачет кредиторской и дебиторской задолженностей не практикуется. Такой вариант вероятен лишь в единственной ситуации, когда в роли дебитора и кредитора выступает одна и та же компания. В других случаях подобные операции недопустимы.

Списывать кредиторские долги за счет дебиторки допустимо лишь в ситуации, когда такая задолженность относится к единственному контрагенту

Сведения о дебиторке вносят в активы баланса, а информацию о выплатах кредиторам – в пассивы. То есть, данные вносят в соответствующий раздел учета, не делая взаимного расчета.

Помните, что идеальное соотношение здесь – равные суммы. То есть, когда дебет равен кредиту, появляются основания говорить об успешной финансовой политике и эффективных методах управления. Правда, подобные ситуации, скорее теория, нежели практика. По этим причинам грамотный учет и анализ таких величин становится первостепенной задачей для работников бухгалтерии.

Сходства величин

Здесь уместно сказать, что при появлении дебиторской задолженности на предприятии у дебитора автоматически возникает кредиторский долг. Поскольку оба понятия неразрывно связаны, управляющему организации уместно придерживаться грамотной политики ведения экономического учета поступлений и затрат.

После окончания сроков исковой давности, который составляет 3 года, оба вида задолженности подлежат списанию

Если говорить о сходствах и различиях, отметим, что оба вида выплат подлежат списанию по факту погашения либо при окончании срока подачи иска о взыскании в суд. Однако в случае с дебиторской задолженностью предприятие понесет убыток вследствие списания без возмещения средств. В случае с кредиторской задолженностью убытки исключаются – ведь компания приобрела актив, который не оплатила.

Правда, тут появляется масса иных негативных факторов – потеря деловой репутации, инициирование банкротства, тенденции снижения ликвидности. Срок исковой давности, после окончания которого допустимо списание, определяется ст. 196 ГК и составляет три года.

Дебиторку вносят в убытки компании, а кредиторскую задолженность причисляют к финансовым результатам

Разницей тут становится, что просроченную дебиторку списывают в убыток, а долги перед кредитором – в финансовые результаты. Однако еще на протяжении пяти лет эти сведения отражают в забалансовой ведомости, а лишь потом аннулируют. Такие требования выдвигают законы, учитывающие вероятность погашения безнадежных долгов перед кредитором.

Заключение

Надеемся, что этот материал поможет начинающим бизнесменам правильно построить стратегию экономической деятельности фирмы. Предлагаем читателям ознакомиться и с публикацией, где описаны формулы определения срока оборачиваемости дебиторских долгов. Эту информацию удастся найти здесь. Отметим, что знание законов экономики способствует укреплению позиций компании на рынке.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-44-96Это быстро и бесплатно!

lichnyjcredit.ru

ФИНАНС | Бить или не бить — вот в чём вопрос: Дебиторская и кредиторская задолженность предприятий

01.06.2016

Крайне сложно представить бизнес, развивающийся исключительно на собственных деньгах, у которого вообще не возникает задолженности. Современные компании не только привлекают средства кредиторов на долго- и среднесрочной основе, но и активно используют коммерческий кредит в качестве источника краткосрочного финансирования — так формируется кредиторская задолженность, т. е. долги бизнеса перед поставщиками и подрядчиками.

Этот механизм работает и в обратную сторону: стремясь продать как можно больше своих товаров и услуг, продавцы предлагают клиентам и заказчикам такую опцию, как отсрочка платежа или тот же коммерческий кредит, что, в свою очередь, приводит к образованию дебиторской задолженности, т. е. долгов покупателей перед бизнесом.

Грамотное управление задолженностью предприятия постепенно превращается в одну из ключевых составляющих финансового менеджмента. При этом вопрос о том, нужны ли дебиторская и кредиторская задолженности, как таковой, не ставится. Поиск оптимального баланса между долгами (собственными и партнёров), обоснование разумного уровня задолженности и контроль своевременности погашения долгов (опять-таки, своих и чужих) — вот главные задачи, решаемые в процессе управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации

Дебиторская задолженность организации — это, на бухгалтерском сленге, “дебиторка”. Возникает в тех случаях, когда оплата за товары или услуги осуществляется спустя некоторое время после их поставки или оказания. Причём речь может идти как о сугубо технической задолженности, сроком в несколько банковских дней, так и о вполне длительных долгах покупателей — обычно от 2-х недель до 3-х месяцев.

Во втором случае возникновение задолженности связано с целенаправленной политикой предприятия в отношении расчётов с покупателями — так называемой кредитной политикой. От степени её агрессивности зависит, какая часть продаж осуществляется с предоставлением отсрочки платежа или коммерческого кредита, а также на какую сумму и какой срок. Кроме того, здесь же определяется и круг потенциальных покупателей, которым компания готова предоставлять право заплатить за товар или услугу попозже.

Главная цель существования дебиторской задолженности — стимулировать продажи. Особенно если речь идет о товарах и услугах, мало отличающихся от аналогичных товаров и услуг конкурентов. В этой ситуации более привлекательная форма расчётов может стать аргументов в пользу выбора конкретного продавца.

В то же время нужно помнить, что существенная дебиторская задолженность контрагентов требует повышенного внимания со стороны финансового управления. Прежде всего, в части отслеживания своевременности платежей и контроля платежной дисциплины заказчиков. Недостаток внимания к этим моментам может существенно снизить качество дебиторской задолженности за счёт роста просроченных и сомнительных долгов, что в перспективе приведёт не только к потере ликвидности, но и к необходимости искать дополнительное финансирование.

Кредиторская задолженность организации, по сути, представляет собой зеркальное отражение дебиторской задолженности, т. е. это те же долги, только ваши перед вашими поставщиками. И это такой же неотъемлемый атрибут коммерческого взаимодействия в бизнесе, как и дебиторская задолженность. В данном случае поставщик, будучи заинтересованным в сотрудничестве и пытаясь мотивировать вас, как покупателя, к покупке, предлагает продажу с отсрочкой платежа. Для него — это способ стимулировать товарооборот, для вас — важный, зачастую относительно дешёвый источник краткосрочного финансирования бизнеса.

Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью: как найти оптимальный баланс?

Что же лучше — дебиторская или кредиторская задолженность? И каких долгов допустимо иметь больше — собственных перед поставщиками или, наоборот, покупателей перед вами?

Так вот, с точки зрения обеспечения ликвидности бизнеса дебиторская задолженность должна соответствовать кредиторской, находясь в соотношении приблизительно один к одному. Причём как по сумме долга, так и по времени их наступления. При соблюдении паритета между кредиторской и дебиторской задолженностью долги уравновешивают друг друга, в результате у компании нет необходимости искать какие-то дополнительные финансовые резервы для выполнения своих обязательств.

Отдельно стоит упомянуть, что кредиторская и дебиторская задолженность должны быть сбалансированы с учётом качества задолженности. Только текущие (не просроченные) долги своих контрагентов (покупателей) можно принимать в расчёт, планируя рассчитаться при помощи них по своим обязательствам перед поставщиками.

Компания “Класс-Финанс” поможет наладить эффективное управление финансовой задолженностью — как вашей (кредиторской), так и вам (дебиторской). Нами осуществляется:

  • анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия,
  • организация внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности,
  • подбор и разработка оптимальных решений для стабилизации ситуации и продолжения дальнейшей благополучной деятельности компании.

Обращайтесь, мы с радостью освободим ваши плечи от тяжёлой ноши.

Также предлагаем вашему вниманию коуч-программу “Управление дебиторской и кредиторской задолженностью”.

class-finance.ru

Дебиторская задолженность: от А до Я

Содержание статьи

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактический аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями.

salers.ru

Понятие кредиторской и дебиторской задолженности: анализ и учет

Добавлено в закладки: 0

Любая организация в процессе работы может выступать в роли заказчика или исполнителя, поставщика. При проведении расчетов на ее счетах может образовываться дебиторская или кредиторская задолженность. Понятие дебиторской задолженности означает сумму долга, причитающуюся какой-либо компании со стороны других фирм, учреждений или частных лиц.

Виды задолженностей

Общий объем обязательств дебиторов может зависеть от следующих факторов:

  • вида продукции, являющейся предметом договора;
  • вместительности рынка товаров и услуг;
  • степени присутствия на рынке продукции нужного вида;
  • разнообразия вариантов безналичной оплаты.

Среди основных видов дебиторской задолженности необходимо выделить неоправданную и просроченную, к своевременному выявлению которых следует подходить со всей серьезностью. Неоправданная задолженность включает в себя:

  • непогашенные в срок обязательства по расчетным документам;
  • долги, образованные в результате растрат, хищений или недостач;
  • задолженность, как итог нарушения финансовой дисциплины подразделений организации.

Неистребованный в трехлетний срок исковой давности просроченный долг должен быть списаны в полном объеме на убытки компании, что весьма невыгодно для кредитора. Проводя анализ обязательств дебиторов за период, следует уделить внимание изучению динамичности изменения их объемов, сроков формирования, структуры. Аналитически необходимо рассматривать различные статьи прочей дебиторской задолженности, которая может включать в себя:

  • долги покупателей и заказчиков по плановым платежам;
  • обязательства работников организации прочих подотчетных лиц по выданным им денежным средствам;
  • долги арендаторов недвижимости по квартплате или коммунальным платежам.

Для достижения оптимального размера дебиторской задолженности в компании, руководству необходимо внимательно подходить к выбору заказчиков и покупателей, формулированию нюансов оплаты при проектировании договоров.

Анализ дебиторской задолженности

В зависимости от объема обязательств, количества дебиторов и расчетных документов, оценка анализа может быть проведена сплошным или выборочным методом. Итогом работы будет набор рассчитанных важнейших показателей, характеризующих дебиторскую задолженность:

  1. Абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности. Один из важнейших индикаторов работы организации, рассчитываемый в приложении ф-5 баланса.
  2. Оборачиваемость дебиторской задолженности. Она рассчитывается, как выручка от реализации ÷ средняя величина дебиторской задолженности.

Для осуществления расчётов, берётся объем выручки без учета начисленных НДС и акцизов. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершают данные активы компании за анализируемый период. Период погашения исчисляется по формуле:

  • общее количество дней в отчетном периоде ÷ коэффициент оборачиваемости.

От величины периода задержки оплаты прямо пропорционально зависит шанс успешного погашения задолженности. В случае увеличения сроков возврата, снижается ликвидность данного актива.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – долговые обязательства какого-либо субъекта бизнеса перед другими организациями или физическими лицами, которые он должен в обязательном порядке погасить. Это могут быть долги перед учредителями, поставщиками, подрядными организациями, работниками, государственными учреждениями, непогашенные суммы кредитов и займов, взятые у финансовых организаций и других предприятий.

Важным моментом изучения обязательств фирмы является обнаружение неоправданной кредиторской задолженности, к которой можно отнести долги перед поставщиками, возникшие из-за несвоевременной оплаты платежных документов, а также по неотфактурованным поставкам. Ситуация обычно складывается в случае отгрузки поставщиком материальных ценностей без сопровождающих расчетных документов. Просроченная кредиторская задолженность, которая в течение срока была обжалована в суде, так и не была востребована, должна быть отнесена к прибыли организации.

Прочая кредиторская задолженность имеет в своем составе много различных статей товарного и нетоварного характера. К ней могут быть отнесены обязательства по претензиям, депонентские суммы без востребования. Анализируя прочую кредиторскую задолженность компании, стоит изучить ее структуру, сроки и причины формирования.

Показатели при анализе долгов

Основными показателями при анализе долгов являются:

  1. Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности. Отражает объем задолженности, непогашенной в течение 3 месяцев после завершения периода оплаты.
  2. Оборачиваемость — относительный коэффициент, показывающий число оборотов за период. Расчет производится аналогично коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности.
  3. Период погашения или длина оборота в днях.  Определяется по формуле: общее количество дней в отчетном периоде ÷ коэффициент оборачиваемости.

Оба относительных показателя дают характеристику оборачиваемости кредиторской задолженности. Понятия дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете являются весьма значимыми. Всесторонний анализ позволяет получить информацию, характеризующую финансовую устойчивость организации и эффективность ее работы.

biznes-prost.ru

Дебиторская и кредиторская задолженность – важнейшие показатели работы предприятия

Работу любой фирмы оценивают по множеству показателей, и все они характеризуют различные аспекты ее деятельности. Так, объем производства показывает мощность предприятия, рентабельность – его экономическую эффективность, обеспеченность теми или иными ресурсами – стабильность и надежность поставок. Дебиторская и кредиторская задолженность являются важными показателями финансового здоровья предприятия. О том, что они значат и как можно ими управлять, мы поговорим в данной статье.

Прежде всего, нем необходимо дать определение таких понятий, как дебиторская и кредиторская задолженность. Данные понятия по своему экономическому смыслу прямо противоположны. Дебиторская задолженность отображает сумму, которую должны предприятию его контрагенты – покупатели, поставщики, органы власти и так далее. Иногда случается так, что задолженность контрагента представляет собой некие материальные ценности, которые уже оплачены, но еще не доставлены. Несмотря на то, что реальный предмет задолженности – товары, в балансе все равно отображается их денежная стоимость.

Кредиторская же задолженность – это сумма, которую задолжало само предприятие другим субъектам хоздеятельности или органам государственного управления. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность являются, с одной стороны, противоположными, а с другой – тесно взаимосвязанными понятиями.

В целом наличие задолженностей является нормальным и допустимым явлением в определенных пределах. Если же долги превышают эти пределы, то высока вероятность возникновения кризиса. В случае превышения допустимых порогов показателями дебиторской задолженности, могут возникнуть проблемы с ликвидностью, а в случае кредиторки – с платежеспособностью предприятия.

Исходя из вышесказанного, важнейшей задачей финансового менеджмента предприятия является управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Данный процесс возлагается на высшее звено руководства в области финансов. Его составляющими являются:

  • учет дебиторской и кредиторской задолженности,
  • прогнозирование будущих показателей задолженности,
  • установление предельно допустимых сумм долга,
  • при необходимости – принятие мер по корректировке показателей, не удовлетворяющих требования руководства.

Учет задолженности ведется в специальных статьях баланса, а также на счетах бухучета. При этом кредиторские обязательства разбиваются по субъектам, которым предприятие должно деньги – поставщики, бюджет, покупатели и так далее. В случае с дебиторской задолженностью, кроме разбивки по субъектам есть еще и разделение по надежности должников, в том числе есть так называемый резерв сомнительных обязательств, которые могут быть не выполнены их носителями. Только после того, как задолженность определенное время побыла в таком резерве, она может быть списана как безнадежная.

Что касается экстренных мер по регулированию долгов, то они могут быть различными: для дебиторов – судебные иски, привлечение коллекторских агентств, наложение дополнительных взыскания на должника. В случае с кредиторскими обязательствами чаще всего главной мерой регулирования будет привлечение дополнительных средств для покрытия долга или же проведение переговоров о пересмотре сроков оплаты.

К сожалению, именно мысль о том, что дебиторская и кредиторская задолженность – нормальное явление, приводит к излишней беспечности управляющих финансами предприятия. Спешим предостеречь читателей от излишне спокойного отношения к подобного рода обязательствам – известны многие случаи, когда они накапливались до огромных размеров и становились причиной огромных проблем вплоть до полного краха предприятия.

fb.ru

Что такое дебиторская задолженность: простыми словами

Смысл выражения “кредиторская задолженность” чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином “кредитование”. А вот фраза “дебиторская задолженность” часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Если кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом, то дебиторская, наоборот, свидетельствует о наличии долгов перед компанией. Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов. Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

 

 

Как возникает задолженность?

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

 

Основные виды

Задолженность делится на 2 большие группы: нормальную и просроченную.

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

 

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя – понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

 

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги. В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки – довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

mbfinance.ru