Расчёты по аккредитиву,виды и схемы работы аккредитивов. Форма аккредитив
Аккредитивная форма расчетов: схема, достоинства, недостатки
Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.
Что такое аккредитив
Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.
Аккредитивная форма расчетов — это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.
Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.
Виды
Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:
- Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
- Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
- Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
- Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
- Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
- Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
- Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.
Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.
Нормативная база
Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.
Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867—873.
Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.
Пошаговое выполнение схемы
Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:
На примере банка
- Продавец и покупатель заключают между собой договор. В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
- Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива. Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
- Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
- Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.
После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.
Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.
Работа схемы при приобретении недвижимости
Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.
Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.
Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.
Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.
Заявление
Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:
- номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
- сведения о поставщике;
- основные особенности, присущие аккредитиву;
- способ реализации;
- информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
- название банка, который будет исполнять аккредитив;
- перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.
Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.
Особенности составления договора
При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:
- сведения о сторонах сделки;
- вид аккредитива;
- сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
- сроки;
- размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
- порядок проведения оплаты;
- особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
- права и обязанности всех участников манипуляции.
Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.
Положительные и неприятные особенности способа
Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:
- Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
- Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
- Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
- Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
- Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.
Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.
Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:
- Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
- Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
- Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.
Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры. Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.
znatokdeneg.ru
Аккредитив. Виды аккредитивов и способы их исполнения
Аккредитив – это финансовая операция, в рамках которой банку плательщику выдается поручение в сторону банка получателя. Банковская манипуляция осуществляется по инициативе клиентов, по их поручению в соответствии с договором о партнерстве. Поручение заключается в проведении платежей физическим или юридическим лицом в рамках оговоренных условий по распоряжению.
Примеры выполнения банковской операции
Изучив понятие и виды аккредитивов, остановимся на том, что данный формат взаиморасчетов через банк имеет как положительные моменты, так и свои недостатки. Аккредитив можно назвать условным денежным обязательством, которое принимается банком по указанию приказодателя, в соответствии с которым финансовый институт берет на себя обязанность осуществить выплату в сторону бенефициара в размере указанном в документах. Это определяет высокий уровень безопасности и выступает гарантией того, что ни одна из сторон не окажется обманутой. Можно описать ситуацию проще. К примеру, одна фирма желает приобрести у другой определенный товар, но в силу риска не желает оплачивать его сразу. В данной ситуации покупатель просит банк оплатить товар за него, предоставляя ему расписку о том, что осуществление выплаты произойдет позже, по факту получения товара. Банк перечисляет определенную сумму средств продавцу, а потом, на основе расписки, взымает средства с покупателя. Расчеты с банком и между сторонами в таком формате известны как расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют отдельные тонкости партнерства между 4 сторонами.
Аккредитив как форма минимизации рисков
При формировании партнерских отношений между предпринимателем и организацией, а также между частными лицами и ИП, существует высокий риск утратить деньги или товар при заключении договора или при взаиморасчетах. Представленные в банковской сфере виды аккредитивов позволяют избежать значительных потерь при проведении сделок на крупные суммы. Минимизация рисков происходит благодаря тому, что любой финансовый процесс в рамках аккредитива реализуется при жестком контроле одновременно со стороны двух банков. Невыполнение условий договора с каждой из сторон полностью исключено. Поставщик продукции, собственно, как и ее покупатель, просто не могут не выполнить своих обязательств в рамках партнерства.
Виды аккредитивов
При использовании аккредитивов при проведении взаиморасчетов крайне важно выбрать подходящий вид операции. Открытие последнего выполняется банком исключительно по указанию плательщика, следовательно, и выбор в отношении формата операции остается за плательщиком. Информация относительно предполагаемого подтипа банковской операции вносится в договор. В соответствии со стандартами ЦБ РФ принято выделять следующие виды аккредитивов:
- Покрытый, или депонированный.
- Непокрытый, или гарантированный.
- Отзывной.
- Безотзывной.
- Подтвержденный. Он может быть как отзывным, так и безотзывным.
Покрытые и непокрытые банковские операции
Депонированная и гарантированная операции – это самые распространенные расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют спецификацию самих операций.
- Покрытая операция. В данной ситуации при открытии аккредитива банк-эмитент выполняет перечисление средств счетом плательщика на весь размер аккредитива. Это называется покрытием. Средства передаются в распоряжение банка исполнителя на весь термин действия договора.
- Непокрытая операция. Гарантированная банковская операция предусматривает при открытии аккредитива перечисление средств банком-эмитентом. Исполняющему банку просто предоставляется право списывать средства с имеющегося у него счета в рамках стоимости аккредитива. Порядок процедуры списания средств с корреспондентского счета, находящегося в банке-эмитенте, определяется специальными соглашениями между финансовыми институтами.
Вариации подтвержденной банковской операции
Подтвержденный аккредитив, виды которого могут отличаться в зависимости от спецификации сделок (отзывной и безотзывной), представляет собой аккредитив, при выполнении которого исполнительный финансовый институт берет на себя обязательства в осуществлении платежа независимо от факта перечисления денег от банка, где был оформлен подтверждающий аккредитив. Порядок согласования нюансов по проведению операции определяется межбанковскими соглашениями. Ответ на вопрос о том, какая комбинация видов аккредитива невозможна, кроется именно в представленном выше определении. Другие тандемы просто неприемлемы.
Отзывные и безотзывные операции
Не менее востребованным при проведении взаиморасчетов принято считать как отзывной, так и безотзывной аккредитив. Виды аккредитивов этой категории также имеют свою специфику.
- Отзывная банковская операция может быть модернизирована либо полностью отменена банком-эмитентом. Основанием для отказа может служить письменное распоряжение плательщика. Согласование с получателем средств в данной ситуации не требуется. После отзыва аккредитива банк-эмитент не несет никакой ответственности перед плательщиком.
- Безотказная операция может быть отозвана только в той ситуации, если получатель даст свое согласие на изменение условий партнерства и предоставит его в исполняющий банк. Частичная смена условий по данной категории взаиморасчетов не предусмотрена.
Получатель средств по банковской операции имеет право отказаться от платежа, но до момента истечения его срока действия и при условии, что данный нюанс оговорен в договоре. Допускается по предварительной договоренности и акцепт третьего лица, которое уполномочено правами плательщика.
Разновидности основных форматов банковских операций
Выделяют не только основные виды аккредитивов, но и их разновидности. Можно упомянуть следующие модификации банковской операции:
- С красной оговоркой. Это договор, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку на произведение оплаты в форме аванса поставщику товаров. Сумма аванса определяется заранее и предоставляется до того момента, как оказана услуга или произведена отгрузка товаров. Именно эти виды аккредитивов при международных расчетах наиболее востребованы, так как повышают уровень доверия между сторонами.
- Револьверная операция. Она представляет собой аккредитив, который открывается частично по платежам в рамках суммы контракта. Он автоматически обновляется по мере расчета за каждую из партий товаров или за определенный объем услуг. Для цикличного снижения денежного объема контракта при систематических поставках идеально подходит данный аккредитив. Виды аккредитивов этой категории пользуются популярностью.
Взаиморасчеты
При заключении контрактов в договорах обязательно указывается форма взаиморасчетов, а также особенности поставки товара или схема предоставления услуги. Обязательно прописываются в бумагах планируемые виды аккредитивов и их характеристики. Во избежание проблем бумаги должны содержать следующую информацию:
- Название банка-эмитента.
- Название финансового института, который будет осуществлять обслуживание получателя средств.
- Идентификационные данные получателя средств.
- Размер банковской операции.
- Виды документарного аккредитива, которые планируется использовать.
- Формат информирования получателя об открытии банковской сделки.
- Формат информирования плательщика о номере счета, который предназначен для депонирования денег. Счет открывается исполнительным финансовым институтом.
- Срок действия самого аккредитива, сроки предоставления документов и нормы по их оформлению.
- Спецификация оплаты сделки.
Важные моменты
Для того чтобы партнерство прошло успешно, плательщик должен самостоятельно или с помощью специалиста изучить этот формат банковских операций, ориентируясь на то, кто использует какие виды. Аккредитивы различаются в зависимости от формата взаиморасчетов. Для конкретного случая нужно выбирать оптимальный формат партнерства. Стоит сказать, что в случае нарушения формата расчетов вся ответственность возлагается на финансовые институты в соответствии с законодательством. Это определяет тот факт, что представители финансовых заведений особо внимательно подходят к проверке документации, которая подтверждает поставку товара, выполнение определенного объема работ или оказание услуги.
Преимущества и недостатки
Для данного типа безналичного расчета свойственны и плюсы, и минусы. К положительным сторонам партнерства стоит отнести наличие 100-процентной гарантии осуществления платежа продавцу товара или представителю услуг. Контроль над осуществлением взаиморасчетов по сделке реализуется самими финансовыми институтами, что исключает риск обмана и надлежащее выполнение своих обязательств каждой из сторон. При осуществлении банковской операции, благодаря отсрочке в выплате, покупатель не изымает часть капитала из хозяйственного оборота. Оплата товара или услуги проводится как бы в рассрочку. На момент подписания договора средств на руках у покупателя может и не быть. Этот же момент выступает и недостатком, но уже для продавца товаров и представителя услуг. Они получают деньги с отсрочкой. Стоит упомянуть, что схема партнерства по аккредитиву весьма сложная, разобраться в ней сразу не получится. Однако мировая практика показывает, что бизнесмены, которые единожды воспользовались предложением, уже никогда не используют другие форматы оплаты. Преимущество в плане высоких показателей безопасности полностью перекрывает сложную схему документооборота и относительно высокие комиссии банков.
fb.ru
что это? Разновидности аккредитивов, схема и порядок расчетов, особенности
Коротко: Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.
Подробно
Аккредитив – это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.
Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.
Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.
Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве – на видео ниже.
Что такое аккредитив: особенности банковской услуги
Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.
Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.
Схема расчетов
Участники расчетов:
- клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
- банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
- банк-исполнитель – организация, производящая выплаты;
- физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.
Рисунок 1. Схема расчетов
Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:
- На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
- Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
- Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
- Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
- Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
- Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
- Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
- Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
- Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
- Документы о расчетах передаются покупателю.
- Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
- Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.
Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.
Договор: составление, условия, форма
Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:
- наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
- сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
- аккредитивная форма расчетов – безналичная или использование наличных средств не допускается;
- способы извещения участников договора;
- срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
- ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.
Рисунок 2. Бланк
Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре – возможность акцепта.
Виды аккредитива
При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:
- По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
- По возможности отзыва – отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором – только с согласованием.
- Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.
Правовое регулирование
Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.
Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:
- статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
- «Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
- «Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.
Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.
moneymakerfactory.ru
что это простым языком? Аккредитивная форма расчетов.
Торговые отношения между партнерами бывают довольно сложные. Всегда существует элемент риска, при отгрузке товара без оплаты или наоборот – оплата без получения товара. Для уменьшения рисков, связанных с такими операциями, а также для облегчения и ускорения расчетов, используют разные инструменты. Один из них – аккредитив.
Содержание этой статьи
Аккредитив простыми словами
Под аккредитивом понимают поручение, которое дает плательщик своему банку, для перечисления средств в пользу получателя, при наступлении определенных условий. Такая форма оплаты чаще всего используется в торговле.
Ее основным достоинством является достоверность оплаты со стороны поставщика, а также уверенность со стороны покупателя в том, что продавец выполнит все свои обязательства в полном объеме.
Банковский аккредитив – это форма расчета, которая является безопасной и дает определенные гарантии участникам сделки, что ускоряет процесс отгрузки товара, а затем и оплаты.
Несмотря на определенные неудобства, которые возникают при использовании аккредитива, большинство клиентов, особенно крупных, с удовольствием используют этот способ взаиморасчетов.
Широко применяется аккредитив и при международной торговле или при освоении нового рынка, когда большинство контрагентов являются незнакомыми. В таких случаях работа с незнакомыми покупателями сопряжена с большими рисками, потому важно, чтобы обе стороны имели гарантию исполнения обязательств, а проверяла это третья сторона (банк).
Основанием для совершения сделки является аккредитив в документарной форме. Чаще всего его используют при расчете с незнакомой фирмой, особенно если речь идет о контракте на большую сумму.
Защита от мошенничества, которую дает аккредитив, высоко цениться. Потому, если предприятие однажды прибегло к такой форме расчета, то в будущем продолжает его постоянно использовать.
При заключении сделки с использованием аккредитива берут участия следующие субъекты:
Виды аккредитивов
Существует несколько видов аккредитивов. Каждый из них имеет свою специфику, потому клиенту следует тщательно изучить особенности условий каждого и выбрать для себя подходящий:
- Покрытый аккредитив это форма взаиморасчетов, которая распространена в России. В международных расчетах такая форма не используется. При открытии аккредитива, банк покупателя, перечисляет сумму, оговоренную договором, в пользу банка продавца, который будет производить расчет с получателем. Средства находятся у исполняющего банка на протяжении всего срока действия аккредитива.
- Непокрытый – при использовании такой формы расчета, банк-эмитент не производит перечисление средств, а дает право банку продавца осуществлять списание средств в сумме аккредитива с корреспондентского счета, который открытый в банке-эмитенте. В международной практике обычно повсеместно применяется такая форма аккредитивов.
- Отзывной аккредитив – его можно аннулировать, исходя из унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов. При международных отношениях такую форму не используют.
- Безотзывной аккредитив это тот, который не может быть аннулирован.
- Подтвержденный аккредитив – подразумевает обязательство банка-исполнителя перечислить средства получателю независимо от зачислений средств со стороны банка-эмитента.
- Циркулярный – позволяет получить средства в рамках аккредитива во всех корреспондентах банка, который выпустил аккредитив.
- С красной оговоркой – согласно такой форме расчета, банк-эмитент дает указание банку-исполнителю произвести зачисление на счет получателя части средств до предоставления всех необходимых документов, при условиях, оговоренных договором.
- Револьверный – аккредитив, открывается на определенную часть платежей и автоматически возобновляется, по мере расчётов за определенную партию продукции.
- Трансферабельный аккредитив – который по распоряжению посредника (1-й бенефициар) может быть переведен его банком в пользу поставщика (2-й бенефициар). Первый получатель при такой форме расчета может внести кое-какие изменения в условия аккредитива. Он может сменить сумму, срок поставки, но только в меньшую сторону.
- Резервный аккредитив – выступает гарантией исполнения контракта. Являет собой обязательство банка-эмитента осуществить оплату получателю, при нарушении условий договора со стороны покупателя.
Аккредитивы и другие формы расчетов, видео:
Осуществление расчетов по аккредитиву
При заключении сделки покупки-продажи, оговариваются все условия, в том числе и форма расчетов. Все это излагается в контракте между сторонами. Если партнеры будут использовать аккредитивную форму расчетов, то в договоре необходимо прописать некоторые условия:
- наименование банка, выпускающего аккредитив;
- наименование банка, осуществляющего оплату;
- реквизиты получателя;
- вид аккредитива;
- сумма;
- способы извещения;
- срок действия;
- срок предоставления документов и выполнения требований поставщиков;
- ответственность сторон.
Расчет производится безналичным путем на счет получателя. Ответственность за соблюдения условий договора, правильности и полноты предоставленных документов, несут банки.
Потому они также являются заинтересованной стороной и осуществляют контроль над правильностью осуществления сделки.
Авизование аккредитива
Одним из важных этапов работы с аккредитивными расчетами является авизование аккредитивов.
Этот процесс включает в себя проверку информации, содержащуюся в ценной бумаге и уведомление продавца об открытии аккредитива в его пользу.Процесс авизования является очень ответственным. Правила работы с авизованием четко прописаны существующим законодательством.
Часто банки их нарушают и относятся к этому процессу поверхностно, что чревато серьезными последствиями.
Нередко встречались случаи пересылки аккредитива незащищенными способами, например – почтой, что несет в себе риски.
Также существует вероятность мошеннических операций, это может привести к несанкционированным выплатам по поддельным документам.
Аккредитивы для физических лиц
Аккредитивная форма расчетов используется и при сделках физических лиц. В отличие от субъектов бизнеса, простые люди в своем большинстве не имеют представления о том, что такое аккредитив и как эту форму расчетов можно использовать с выгодой для себя.
Сущность аккредитива не меняется – он выступает в качестве гарантии безопасности при расчетах между определенными субъектами. Потому используется в качестве защиты от мошенников, при покупке дорогостоящих товаров, чаще всего недвижимости.
Многие банки предлагают своим клиентам использовать банковскую ячейку для таких операций. В этом случае покупатель вносит в присутствии продавца деньги в ячейку, проверяется сумма, затем производится передача товара.
При поступлении необходимых документов, банк предоставляет возможность продавцу получить средства из ячейки. Эта процедура уменьшает риск мошеннических операций, но является довольно сложной и емкой.
Упрощенной формой этих расчетов является аккредитив. Для использования его при расчетах, необходимо посетить банк, оговорить условия, подписать договор. Но все дальнейшие действия по контролю документов, свидетельствующих о завершении сделки и осуществлении оплаты, производятся непосредственно банками.
Использование аккредитива, видео:
Аккредитив Сбербанка для физических лиц
Далеко не все банки предоставляют возможность воспользоваться аккредитивом для физических лиц. Сбербанк является лидером по предоставлению услуг населению, через него осуществляется множество сделок, в том числе и касающихся покупки/продажи недвижимости. Именно в таких операциях чаще всего используют аккредитивную форму расчета.
Особенностью сделки по продаже недвижимости является то, что сделка считается состоявшейся, все будет зарегистрировано соответствующим образом. Продавец не хочет этого делать до получения средств.
Для покупателя же возникает риск того, что оплатив покупку недвижимости, он может столкнуться с тем, что продавец не завершит сделку путем регистрации и деньги будут потеряны. В таком случае вернуть их можно попробовать, да и то лишь через суд, что влечет за собой потерю времени, нервов и денег.
Если все участники процесса согласны провести расчет с помощью аккредитива для покупки недвижимости, то покупатель обращается в Сбербанк и заполняет заявление на открытие аккредитива.
Далее он вносит средства, которые банк-эмитент перечисляет на специальный счет и выписывает покупателю аккредитив.
В то же время продавец должен открыть счет в банке, который будет являться исполняющим. После завершения всех процедур, продавец обязан предоставить комплект документов, который заранее оговорен в банк получателя.
Он проверяет их, если все соответствует условиям предоставления аккредитива, средства зачисляют получателю.
Взаиморасчет с использование аккредитива для физических лиц решает основной вопрос – гарантирует безопасность для обеих сторон. Но, тем не менее услугу не очень активно используют. Для этого есть несколько причин:
Тем не менее услуга становится все более популярной, несмотря на некоторые недостатки. Это объясняется повышением финансовой образованности граждан. Люди понимают, что за безопасность и комфорт нужно платить и все чаще не экономят на этом.
Итог
Аккредитивы широко используются за рубежом, а также при заключении международных сделок. В России такая форма расчетов тоже набрала популярности и часто используется юридическими лицами и ИП.
Среди физических лиц услуга пока не очень популярна. Это объясняется сложностью и высокой стоимостью процесса.
При совершении торговых операций, аккредитивные системы расчетов имеют определенные преимущества:
- безопасность операции;
- гарантия выполнения обязательств сторонами;
- процедура оплаты и форс-мажора оговорена должным образом и гарантируется со стороны банков;
- нет необходимости работать с большими суммами наличных;
- ответственность за проверку законности сделки лежит на банке;
- расчет с помощью аккредитива может осуществляться путем предоставления кредита банком.
Вместе с тем есть и недостатки, которые отпугивают клиентов. Их не так много, но они являются существенными:
- высокая стоимость – банки берут за свою работу большую комиссию;
- сложная операция, требующая работы с большим количеством документов.
Клиенты, осуществляющие операциями на крупные суммы, которые несут в себе риски, активно используют именно такую схему взаиморасчета. Гарантия и безопасность выходит на первое место и на этом стараются не экономить.
Банки являются активными участниками процесса. Расчеты с помощью аккредитива являются емкими, потому высокая стоимость банковских услуг вполне оправдана. Ведь финансовые учреждения берут на себя определенную ответственность, ненадлежащее выполнение обязательств может обернуться опасными последствиями.
Как правильно написать расписку о получении денежных средств? - здесь больше полезной информации.
Важно правильно оценить законность сделки, проверить все необходимые документы, уведомить надлежавшим образом бенефициара и так далее.
Вас заинтересует эта статья - Ипотека с господдержкой – что это значит?
Аккредитивы для физических лиц также существуют. Их цель, достоинства и недостатки такие же, как и для юридических. Но они не получили такого широкого распространения. Всему виной обычная жадность рядового гражданина, который надеется на «авось», экономя на безопасности.
Результат этого каждый из нас не раз встречал в новостях или газетах, где описывается очередная мошенническая махинация, с помощью которой обманули людей, выманив у них крупные суммы денег.
Потому необходимо заниматься самообразованием. Тот, кто владеет определенной суммой денег и пытается совершить какую-либо операцию – потенциальная жертва аферистов. С каждым днем мошенники выдумывают новые схемы для того, чтобы завладеть чужими деньгами.
Аккредитив является инструментом, который помогает минимизировать риски в торговых операциях, как для предприятий, так и для частных лиц.
– оцените статью, 4 / 5 (кол-во голосов - 4) You need to enable JavaScript to voteПонравилась статья? Покажите её друзьям:
CashGain.ru
Похожие записи
cashgain.ru
Расчёты по Аккредитиву | Виды аккредитивов
Accreditivus - доверительный - суть аккредитива это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве
.
Расчёт по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Для расчётов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счёта плательщика предшествует отправке товаров в его адрес.
Это отличает форму аккредитива от других форм расчётов , в частности от расчётов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счёт его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа.
При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанный товар и предоставит в банк соответствующие документы. То есть, деньги не уходят сразу из банка покупателя, но покупатель не может их больше использовать до окончания договора с вами; выполнили вы договор - деньги попадают к вам, не выполнив - покупатель может использовать их по своему усмотрению.
Использование формы аккредитива наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчета по аккредитиву производят по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускоренную оборачиваемости средств продавца.
В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключённого договора, ссылаясь на неплатёжеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придаёт ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Преимущества данной формы безналичных расчетов:
- гарантия платежа поставщику;
- контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками;
- как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Формы аккредитивов бывает множество но давайте рассмотрим самые известные, в некоторых описаниях аккредитива прилагаются схемы расчёта между банками покупателя и продавца.
Виды аккредитивов:
Документарный Аккредитив - письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива. Подробнее>>>>
Переводной Аккредитив - особо, переводная форма документарного аккредитива, открытого в пользу торгового посредника (первого бенефициара). Переводная форма даёт возможность торговому посреднику обратиться в исполняющий банк с просьбой перевести весь аккредитив или его часть поставщику (второму бенефициару). Подробнее>>>>
Компенсационный Аккредитив - комбинация двух документарных аккредитивов: Аккредитив (А), открытого конечным покупателем в пользу посредника, и аккредитива (Б), открытого посредником в пользу продавца. Причём текст аккредитива (Б) должен быть составлен таким оброзом, чтобы посредник смог оформить в установленные сроки документы по аккредитиву (А).Подробнее>>>>
Револьверный Аккредитив - документарный аккредитив, по условиям которого доступная по нему сумма возобновляется или восстанавливается после отгрузки и/или представления документов без того, чтобы требовалось специальное изменение к документарному аккредитиву.Подробнее>>>>
Аккредитив с авансовым платежом - документарный аккредитив, содержащий специальную оговорку, которая уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж бенефициару до представления документов.Подробнее>>>>
Резервный Аккредитив - документарный аккредитив, который может использоваться бенефициаром только в случае неисполнения плательщиком обязательств по сделке, к которой он относится. Резервные аккредитивы регулируются положениями правил ISP98(International Standby Practice).Подробнее>>>>
Аккредитив с отсроченным платежом - это документарный аккредитив, открытый на следующих условиях:Подробнее>>>>
Безотзывный аккредитив - по Правилам UCP500 - документарный аккредитив, в котором отсутствует явное указание на то, что он является отзывным.Подробнее>>>>
Безотзывный подтверждённый аккредитив - документарный аккредитив, подтверждённый подтверждающим банком в стране бенефицианта. Подробнее>>>>
Отзывной аккредитив - документарный аккредитив, который может быть изменён, отозван или аннулирован без согласия бенефициара и даже без предварительного уведомления бенефициара вплоть до момента платежа в исполняющем банке.Подробнее>>>>
Подтверждённый аккредитив - документарный аккредитив, подтверждённый по поручению банка - эмитента другим банком (подтверждающим банком), в результате чего он несёт ответственность наравне с банком - эмитентом.Подробнее>>>>
Чистый аккредитив - открытый банком аккредитив, по которому лицо за рубежом может выставлять тратты на банк. Чистый аккредитив - обязательство банка акцептовать тратты, если они выставлены в соответствии с условиями аккредитива. Подробнее>>>>
biznesskurs.ru
Что такое аккредитив? Суть и виды аккредитивов
Сегодня мы продолжим разговор о банковских услугах и рассмотрим, что такое аккредитив, где может использоваться такая услуга, чем она интересна. Эта услуга более популярна для представителей крупного и среднего бизнеса, однако, в последнее время она все шире распространяется и на мелких предпринимателей, и даже на физических лиц, не занимающихся бизнесом. Поэтому знать, что такое банковский аккредитив, какие виды аккредитивов бывают, будет полезно всем, даже просто для общего развития.
Что такое аккредитив?
Аккредитив – это обязательство банка плательщика осуществить платеж в банк получателя только после того, как получатель платежа предоставит в свой банк определенные документы, предусмотренные условиями открытия аккредитива.
Аккредитивы относятся к т.н. документарным операциям банка, то есть, к операциям, основой которых является документооборот. Чаще всего документарные операции, в частности и аккредитивы, используются предприятиями, осуществляющими экспортно-импортную деятельность, но это не единственная сфера их применения.
Для чего необходимы аккредитивы? Простыми словами – для того, чтобы исключить обман между сторонами определенной сделки. Банк просто выступает юридическим гарантом между сторонами сделки, за что получает свои комиссионные.
Аккредитив – основные термины и понятия.
Рассмотрим основные термины и понятия, связанные с открытием аккредитивов.
Эмитент аккредитива – банк, в который обратился клиент, желающий открыть аккредитив.
Банк-бенефициар – банк, в котором обслуживается клиент, в пользу которого открывается аккредитив.
Бенефициар – получатель платежа по аккредитиву.
Сделка – определенная операция купли-продажи, для расчетов по которой открывается аккредитив.
Сумма аккредитива – сумма сделки, для проведения расчета по которой открывается аккредитив.
Срок аккредитива – ограниченный период, на протяжении которого действует аккредитив.
Вид аккредитива – условия открытия аккредитива (подробнее рассмотрю часто встречающиеся варианты чуть ниже).
Комиссия за открытие аккредитива – стоимость открытия аккредитива, установленная тарифами банка. Обычно исчисляется в процентах годовых от суммы аккредитива, также может включать какой-то фиксированный или минимальный платеж. При этом часть полученной комиссии банк-эмитент оплачивает банку-бенефициару за его услуги.
Схема аккредитива.
Рассмотрим схему действия аккредитива на примере. Допустим, у нас есть поставщик и покупатель определенного товара, которые не доверяют друг-другу и хотят подстраховаться. Покупатель боится отправлять деньги, не видя товар, а поставщик – отправлять товар, не видя денег.
В такой ситуации может помочь открытие аккредитива. Покупатель открывает в своем банке аккредитив, вносит на специальный счет сумму платежа, и поручает отправить ее поставщику в его банк, но лишь только после того, как поставщик предоставит документы, подтверждающие факт отправки товара.
Банк покупателя отправляет банку поставщика уведомление об открытии аккредитива, а банк поставщика сообщает об этом самому поставщику. Поставщик, зная, что средства для оплаты товара уже зарезервированы и будут ему отправлены, производит отправку товара и предоставляет в свой банк документы, подтверждающие этот факт. Банк поставщика проверяет юридическую чистоту этих документов и на основе этого производит необходимый платеж, о чем отчитывается банку покупателя. После этого банк покупателя перечисляет в банк поставщика зарезервированные средства своего клиента. Поставщик получает свои деньги, покупатель – товар, а банки – свои комиссионные. Все довольны. Такова классическая схема аккредитива, а в зависимости от вида услуги некоторые действия могут варьироваться.
Для наглядности примерную схему действия аккредитива можно представить на следующем рисунке (цифрами обозначен порядок действий):
Виды аккредитивов.
Рассмотрим самые распространенные виды аккредитивов – их можно разделить по нескольким признакам.
Исходя из того, можно ли отменить действие аккредитива, выделяют отзывные и безотзывные аккредитивы.
Отзывной аккредитив предполагает возможность банка-эмитента отозвать (аннулировать) свое поручение о перечислении средств до момента подачи необходимых документов противоположной стороной, то есть, отменить операцию, без уведомления банка-получателя.
Безотзывной аккредитив не предполагает возможности его аннулирования без уведомления банка-получателя и без согласия непосредственного получателя платежа. То есть, он тоже может быть отменен, но только при согласии двух сторон, а не в одностороннем порядке как отзывной аккредитив.
Безотзывные аккредитивы применяются на практике гораздо чаще, чем отзывные, поскольку они больше удовлетворяют интересы обеих сторон сделки.
По степени ответственности обоих банков различают подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.
Подтвержденный аккредитив гарантирует, что банк получателя, либо другой, третий банк выплатят получателю причитающуюся сумму, даже если банк отправителя не перечислит ему деньги.
Неподтвержденный аккредитив предполагает, что платеж поступит получателю только если его реально перечислит банк-эмитент.
По возможному источнику средств для исполнения платежа выделяют покрытые и непокрытые аккредитивы.
Покрытый (депонированный) аккредитив означает, что банк-эмитент перечисляет сумму платежа банку получателя на весь срок действия аккредитива. Эта сумма является гарантированным покрытием, и уже сразу находится в распоряжении банка получателя.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив означает, что банк-эмитент разрешает банку получателя списывать сумму платежа со своего корреспондентского счета, либо оговаривает какие-то другие условия получения возмещения. В практике чаще всего используется именно этот вид аккредитива.
Рассмотрим и некоторые другие известные виды аккредитивов.
Аккредитив с красной оговоркой означает, что банк-эмитент обязуется произвести банку получателя оговоренную сумму авансового платежа еще до поступления подтверждающих документов от получателя.
Револьверный аккредитив открывается, когда необходимо регулярно совершать однородные операции. Каждый раз он действует на какую-то определенную партию товара и далее возобновляет свое действие на следующую партию.
Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает возможность перевода его части другому бенефициару, если это будет необходимо.
Резервный аккредитив или аккредитив stand-by – это некий симбиоз аккредитива и банковской гарантии, при действии которого поставщик получает оплату за товар, даже если покупатель откажется ему платить – выплату производит банк за счет собственных средств.
Преимущества и недостатки аккредитивов.
Все преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета сводятся к одному. Преимуществом является гарантия банка, что клиент получит необходимый товар-услугу, его деньги не пропадут, противоположная сторона сделки – не мошенник и не обманет его. А недостатком то, что открытие аккредитива стоит денег, как правило – это несколько процентов от суммы платежа. Таким образом, за повышенный уровень безопасности проведения сделки просто приходится дополнительно заплатить.
Где применяются аккредитивы?
Рассмотрим самые распространенные сферы применения аккредитивов:
- Экспортно-импортные операции;
- Торговые операции внутри страны;
- Крупные сделки между физическими лицами (например, купля-продажа недвижимости).
Теперь, когда вы знаете понятие и суть аккредитива, давайте подведем итоги и выделим самое главное.
Банковский аккредитив – это своего рода гарантия юридической чистоты сделки, снимающая практически все риски мошенничества, ведь документы, подтверждающие факт передачи товара от продавца покупателю, проверяют опытные банковские юристы. Открытие аккредитива при осуществлении экспортно-импортных операций интересно и тем, что вне зависимости от стран нахождения поставщика и покупателя, такие операции регулируются универсальным документом – международные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP-600, что исключает риски несоответствия законодательства разных стран проведению определенной сделки. Открытие аккредитива обойдется покупателю в определенную сумму, однако эта сумма существенно ниже, чем например, при получении кредита, а аккредитив определенного вида включает в себя многие параметры кредитной операции, но при этом еще и обеспечивает безопасное проведение сделки. То есть, это довольно выгодная услуга, но требующая при этом дополнительных расходов.
Теперь вы имеете представление о том, что такое аккредитив, для чего он нужен, какие виды аккредитивов можно встретить на практике.
Повышайте свою финансовую грамотность вместе с сайтом Финансовый гений – присоединяйтесь к числу наших постоянных читателей и подписчиков. Увидимся в новых публикациях!
fingeniy.com
Виды аккредитивов - их характеристика, при международных расчетах, особенности учета, применяемые в банковской практике
Есть несколько видов аккредитивов. Разберемся, какие существуют в международной практике, а какие используются у нас в стране, что они собой представляют и когда открываются.
Если компания пытается установить новые взаимоотношения с контрагентом, есть риск потери денежных сумм при подготовке договора с незнакомой фирмой.
Как перестраховаться от неприятностей? Используйте аккредитивы, которые являются формой взаимодействия сторон сделки, что удобна и надежна для предприятий.
Стороны сделки при аккредитиве:
- приказодатели;
- бенефициары – лица, что получают средства;
- банковское учреждение, что является эмитентом;
- исполняющее банковское учреждение;
- авизующие банки.
Рассмотрим основные понятия и правила использования аккредитива.
Основные моменты
Аккредитив является формой расчетов, когда банки-эмитенты действуют по поручениям плательщиков и обязаны осуществить платеж или дать полномочия иным банкам произвести платеж бенефициарам.
Это сделка, что является обособленной от договора о покупке-продаже.
Рассмотрим понятия, с которыми вы столкнетесь при проведении операций с аккредитивом:
| Заявители по аккредитивам | Лица, что обращаются в банковское учреждение с заявлением, в котором излагают просьбу открыть аккредитив |
| Бенефициар | Лицо, в пользу которого создается аккредитивы |
| Банк-эмитент | Банковское учреждение, что открывает аккредитив по заявлению заказчика |
| Авизующим банком | Является банк, что подает извещение бенефициару об открытии такой формы расчета |
| Исполняющим является банк | Что переводит сумму, основываясь на осуществление бенефициарами условия аккредитивов |
| Подтверждающим является банковское учреждение | Что берет не себя обязанность по осуществлению платежа по аккредитиву, что выставляется эмитентами |
Аккредитив – расчетный тип документа, на базе которого банковское учреждение переводит средства получателю. Последний же должен подать документацию, что будет соответствовать условиям оформленного договора.
Банк также может передавать полномочия иному банку на осуществление платежа. Составленный аккредитив представляют в нескольких экземплярах, что нужны банкам плательщиков для выполнения требований.
Чтобы получить средства по аккредитивам получатели представляют реестры счетов, документацию на отгрузку и т. д. в обслуживающие банки.
Выплачивая деньги по аккредитивам, банки получателей проверяют, соблюдаются ли поставщиком условия аккредитива и правильно ли оформлены реестры счетов, соответствуют ли подписи и печати заявленному образцу.
Закрывать аккредитив можно:
| Когда истекает срок аккредитивов | — |
| Когда получатель денег представляет заявление | В котором отказывается в дальнейшем использовать аккредитив до окончания сроков (в таком случае банк-эмитент получает соответствующее уведомление) |
| По распоряжениям плательщиков | О том, что аккредитив в полной или частичной мере отзывается |
Какова их роль
При открытии аккредитива:
- производится платеж в пользу бенефициаров указанных сумм при подаче последний документации;
- оплачивается, акцептуется и учитывается переводной вексель;
- представляются полномочия иным банкам по произведению платежей.
Аккредитив является формой расчетов, которая имеет общие черты с инкассо и открытыми счетами. Это средство, с помощью которого можно профинансировать сделку (своего рода банковская гарантия).
Что это аккредитив простым языком смотрите в статье: аккредитив. Как производится аудит закупок по акту счетной палаты, читайте здесь.
Благодаря аккредитиву стороны могут быть уверены в том, что их права не будут нарушаться. Поставщики своевременно доставят товар заявленного качества, а получатели оплатят его.
Нормативное регулирование
При рассмотрении вопроса о расчетах аккредитивом стоит опираться на положения:
- Гражданского кодекса Российской Федерации – ст. 867—873.
- ФЗ № 395-1, что был принят правительством России 2.12.1990.
- Положения ЦБ № 383-П от 19 июня 2012.
- Письма ЦБ России № 385-П от 16 июля 2012.
- Письма, принятого чиновниками 24.08.2004 № 36-3/1643.
- Письма от 4.11.2002 № 08-31-1/3922.
- Унифицированных правил Публикации Международной торговой палаты № 500, 1993.
При использовании такой формы расчета стоит правильно выбрать вид. Любой вид будет открыт банков согласно поручению плательщика. А значит, в договорах отражаются выбранные типы.
Аккредитивы могут быть следующих видов:
- покрытого типа;
- непокрытого;
- отзывного;
- безотзывного;
- подтвержденного.
Дополнительные виды:
- аккредитив с красными оговорками;
- револьверные и т. д.
Покрытый
При покрытом (депонированном) аккредитиве банки-эмитенты обязуются перечислить средства в распоряжение исполняющих банковских учреждений за счет денег плательщиков или за счет представленных кредитов.
Средства аккредитива переводят на весь период его действия. Схема расчета будет такой:
Непокрытый
Непокрытым или гарантированным является такой вид аккредитива, когда банковским учреждением-эмитентом исполняющему банку представляется право списать денежные суммы со счетов в рамках денег по аккредитиву.
Или отражается в аккредитиве другой метод возмещений денег, выплаченных согласно условиям аккредитива. Правила, в соответствии с которыми списываются (возмещаются) средства, прописываются в соглашении, оформленном между банками.
Порядок возмещения денег по непокрытым аккредитивам определяют в договорах между покупателями и банками-эмитентами.
Схема при расчете будет такова:
Отзывный
Банковские учреждения, что выступают эмитентами, имеют право менять или отменять такие аккредитивы, не извещая при этом продавцов (поставщиков). Никакой обязанности у такого банка перед получателями сумм возникать не будет.
Банки, что являются исполняющими, уплачивают суммы по отзывным аккредитивам, если не они не получают извещение о том, что требования аккредитива изменены или он отменяется.
Если в текстах аккредитивов не прописывается иное, они считаются отзывными.
Безотзывный
Аккредитивы не могут быть изменены или отменены, если на это нет согласия получателей денег. Может быть подтвержденным и неподтвержденным.
Второй вид чаще применяется. По такому аккредитиву банком-эмитентом производятся платежи или акцептуются тратты согласно условиям аккредитива.
Подтвержденные больше подойдут экспортеру, так как в таком случае есть гарантия, что обязательство эмитентов будет выполнено.
Подтвержденный
При выражении такой просьбы банком-эмитентом, безотзывные аккредитивы могут быть подтверждены исполняющими банками с принятием обязанностей, что являются дополнительными.
Это возможно по осуществлению оплаты получателям денег при подаче документации, что будет соответствовать требованиям аккредитивов. Такие аккредитивы именуют подтвержденными.
Условия их считаются скорректированными или аккредитивы отменяются при представлении эмитентами письменного согласия от лица исполняющего банка, что подтверждает аккредитив, и поставщика.
Подтвержденные аккредитивы применяются при совершении международной сделки. Они эквивалентны двойному подтверждению.
Ряд продавцов выставляет требование, чтобы аккредитив от имени второго учреждения дал гарантию, что средства являются доступными. Оригиналы аккредитивов направляются в банк продавцов. Оба банка создают аккредитивы.
Если одно банковское учреждение не в состоянии покрыть стоимость продукции, второй будет компенсировать такие средства продавцам. Заинтересованным лицом в том, чтобы аккредитив был подтвержденным, является бенефициар.
Есть некоторые особенности, в которых трудно разобраться новичкам. Рассмотрим их.
При международных расчетах
Виды:
| С учетом возможности корректировки или аннулирования | Безотзывные, отзывные |
| С учетом дополнительного обязательства других банков | Подтвержденные, неподтвержденные |
| Учитывая возможность возобновления | Возобновляемые (револьверный, ролловерный), невозобновляемые |
| Учитывая возможность реализации | Аккредитив с платежами против документации, акцептный аккредитив, с рассрочкой платежей, с негоциацией документации |
Представим в виде таблицы виды аккредитивов при международных расчетах (специальные формы).
| Аккредитивы с красной оговоркой | Когда авизующие и подтверждающие банки авансируют бенефициаров к подаче определенной документации. Применяли при экспорте не переработанного предмета потребления (зерновых культур, резины). Предполагает уплату аванса в пользу продавцов. Имеет особую оговорку |
| Трансферабельные аккредитивы | Применяются при посреднической сделке – когда бенефициары являются посредниками в сделках или подрядчиками при наличии субподрядчика. Предполагается передача права по аккредитиву реальным поставщикам товара или субподрядчикам, что высвобождают деньги посредников |
| Компенсационные аккредитивы | Используют в том же случае. Но условия не предусматривают, что аккредитив стоит считать переводным. Посредником поручается открытие контраккредитива в пользу реальных поставщиков. Открывают 2 аккредитива – основной и дополнительный, которые не связаны между собой, но представляют единые операции |
| Резервный аккредитив (чистый) | Схож с банковской гарантией. Впервые стал применяться в США в качестве инструмента обеспечения гибкого и универсального платежа. Может применяться как документарный аккредитив |
| Револьверные аккредитивы | В автоматической режиме обновляются по мере того, как выполняется на первоначальные средства или по окончании установленного срока, или по мере применения заранее определенных сумм и срока действия. указывают общую сумму, величину одной квоты и количество квот, действие применения квот. Применяют при поставке товара партиями.Может быть:
|
| Переводной аккредитив | Используется при комплектной поставке, что производится субпоставщиком. Перевод аккредитива осуществляется в полной или частичной мере. Но стоит указать, что перевод возможен только при указании такого типа в договоре. Передаются не только права, но и обязательства должников |
| Покрытые и непокрытые | Определяются по характеру рамбурского соглашения – списываются ли суммы аккредитива со счетов банков-эмитентов. Чаще применяют непокрытые аккредитивы |
| Аккредитив платежами против документации | Применяют для расчета по договору без рассрочек. Платеж производится незамедлительно в банках против документации без тратт бенефициаров |
| Акцептный аккредитив | Производится для финансирования покупателей. При дальнейшем учете это средство, чтобы получить бенефициарами немедленный расчет |
| Компенсационные аккредитивы | Используется тот же принцип, что и при переводном аккредитиве. Отличие – исходные аккредитивы не трансферабельны. Такие формы расчетов часть применяют посредники, когда заявители не желают обеспечивать переводные аккредитивы. В результате возможно увеличение кредитоспособности. Исходные аккредитивы закладываются в обеспечение вторых аккредитивов |
| Переуступка вырученных средств по аккредитивам (цессия) | Осуществление полной или частичной переуступки вырученных сумм посредниками в пользу субпоставщиков. Такая возможность есть у промышленных компаний, что готовы уступить часть вырученных средств по аккредитивам субпоставщикам материала, детали |
Особенности учета различных видов
Какой счет может применяться при учете аккредитива к оплате? Сумма средств по аккредитиву, что создается по поручению покупателя для оплаты продукции продавцу, должна фиксироваться на балансовом счете второго порядка.
| Счет 40901 | Аккредитив, что подлежит оплате |
| 40902 | Аккредитив, что должен оплачиваться по расчету с лицами, что не являются резидентами страны |
В аналитическом учете используют лицевой счет по всем аккредитивам. По кредиту суммы аккредитива, что поступают, указывается в корреспонденции со счетами заказчика.
По дебету прописывают:
| Размер суммы | Что была выплачена из средств по аккредитиву |
| Средства, что перечисляются назад на покупательский счет | Из-за того, что не использовано, уменьшено или аннулировано аккредитив со счетом поставщика, корреспондентским счетом |
Действия по аккредитиву при сделках с нерезидентом учитываются согласно нормам ЦБ РФ.
Используют балансовые счета второго порядка:
| 47409 | Является счетом пассивного плана |
| 47410 | Активного |
При аналитическом учете отражение операций возможно на лицевом счете, что должен открываться по всем банкам, валютам, аккредитивам.
На счете 47409 прописывают:
| Транзитный аккредитив | Что выполняется банковскими учреждениями в соответствии с поручением банка за пределами страны |
| Кредитора | Банковского учреждения иного государства по аккредитиву при вывозе товара, покрывая выплаты (документарный аккредитив, что относится к покрытым) |
| Кредиторов | Заказчиков по аккредитиву при ввозе продукции, покрывая уплату сумм со счета НОСТРО и ЛОРО |
| По аккредитиву при импорте | С покрытиями перечисления при кредите банка иного государства краткосрочных и долгосрочных типов, при кредите коммерческого плана |
По КТ 47409 отражают:
| Размер суммы данной формы расчета при транзите | Что выполняется по поручению банка другого государства, банков в РФ |
| Сумму валюты иной страны | Что зачисляется иностранным банком на счет в банке в РФ НОСТРО |
| Средства, что списывалась на базе распоряжения банка другой страны | Со счета ЛОРО в покрытие аккредитива, что создается |
| Размер средств | По увеличению аккредитива, что создается |
| Деньги на пополнение действующего аккредитива | Что был открыт раньше |
| Величину суммы, что списывалась со счета компании | По поручению соответствующего банка |
По ДТ 47409 указывается:
- сумма перечисления по аккредитиву при транзите, что применяется;
- сумма, что платится заказчику по ввозному и вывозному аккредитиву;
- сумма неиспользованных денег аккредитива, что уплачиваются на счет заказчика.
Аккредитивы, что были представлены ранее, учитываются на внебалансовом счете:
Оба счета являются активными, лицевой счет ведется на все представленные аккредитивы в отдельности. По ДТ счета прописывают размер суммы аккредитива, что выставлен, со счетом 99999.
По КТ указывается:
- сумма произведенной выплаты с аккредитивов;
- сумма корректив, закрытий и аннулирования со счетом 99999.
Размер средств по гарантии по непокрытому аккредитиву учитывается на внебалансовом пассивном счете 91404. Деньги списываются, когда гарантия оплачена. Сумма непокрытого аккредитива, что поступает, указывается на активном счете 91305.
Применяемые в банковской практике
В России, как показывает банковская практика, применяют:
- покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитив;
- отзывной и безотзывной;
- подтвержденный.
Использование покрытых аккредитивов предполагает, что банком-эмитентом будут уплачены деньги по аккредитиву из средств покупателя. Расчеты производят исполняющими банками из суммы, что уплачиваются банками-эмитентами.
При открытии непокрытых аккредитивов банки-эмитенты не платят средства аккредитива банкам-исполнителям, но последние могут списывать деньги, что представляются бенефициарам согласно условиям аккредитива со счета, созданного в банке-эмитенте.
Применяют такой вид, если банки имеют корреспондентские взаимоотношения. Отзывной аккредитив предполагает сохранение за банками-эмитентами права по изменению или отмене аккредитива, когда не требуется предварительно уведомлять бенефициаров.
Пока аккредитив не отозвано, банком исполняются свои обязанности. При открытии безотзывного аккредитива стоит это отразить в тексте.
При произведении платежей по аккредитивам банки, что действуют по поручениям плательщиков, перечисляет средства получателям.
Основное отличие такой формы расчетов – не перевод средств, а бронирование денег, за счет которых будет производиться расчет с получателями.
Но при использовании аккредитивов стоит определиться с их видом. А какие они могут быть, мы разобрались.
buhonline24.ru
