Совет 1: Как рассчитать чистую прибыль предприятия в 2018 году. Как определить прибыль

Прибыль (убыток) до налогообложения: как рассчитать, формула

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
для расчета налогов, необходимых к уплате;
для компенсации убытков полностью или частично;

для рационализации затрат в будущем;
для подсчета накопленных доходов предприятия;
для учета всех сторонних дополнительных доходов;
для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Что относится к объектам налогообложения?

Бухгалтерская отчетность: основные требования.

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Определение валовой прибыли

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

Налога на прибыль.
Штрафов.
Кредитных платежей.
Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Какую отчетность НКО подают в Минюст

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

расходы по сбыту продукции;
административные;
управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Бизнес без вложений: по шагам.

Женский бизнес — с чего начать?

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж. Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах рассказано в этом видео:

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

sbsnss.ru

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе

Итоги

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
износ (амортизация) активов;
коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 - кто должен применять и кто нет?».

В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

где:

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

где:

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

nalog-nalog.ru

формула. Анализ валовой прибыли 🚩 Финансы 🚩 Другое

5 октября 2018

Автор КакПросто!

Бухгалтерский учет на предприятии требует особого внимания к документации, работе с нею, а также точности проведения подсчетов. От работы аналитиков и бухгалтеров зависит не только текущее состояние дел, но и то, как предприятие будет планировать свои доходы и расходы, объем выпуска продукции и т.д. Именно поэтому в основе перспективных расчетов лежит определение валовой прибыли.

Статьи по теме:

Инструкция

Рассчитайте выручку от продажи товаров, работ, продукции, услуг (исключив НДС, акцизы и другие подобные обязательные платежи). Выручка складывается из суммы, исчисленной деньгами, которая равна поступлению денежных средств и другого имущества, а также величины дебиторской задолженности. Имейте в виду, что если вы осуществляете продажу товаров и услуг, выполняете работы и т.д. на условиях коммерческого кредита, который предоставляется в виде рассрочки и отсрочки оплаты, то к бухгалтерскому учету выручка принимается во всей сумме дебиторской задолженности. Также обратите внимание, что величину поступлений и (или) дебиторскую задолженность по договорам, исполнение обязательств по которым предусматривается не денежными средствами, к бухгалтерскому учету принимаем по стоимости товаров, подлежащих получению юридическим лицом или уже полученных. Стоимость товаров, которые организация получила или получит в скором времени, устанавливается исходя из цены, которую в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет в качестве стоимости аналогичных ценностей. Помните, в расчете мы не отражаем полученные авансы, а также суммы, которые поступили в качестве задатка или залога. Не забывайте учитывать все скидки (или накидки), которые предоставила организация согласно соответствующим договорам. Образованные резервы сомнительных долгов, исходя из правил бухгалтерского учета, на величину выручки не влияют. Рассчитайте себестоимость проданной продукции, товаров, услуг, работ. Здесь мы отражаем сумму расходов, связанных с обычными видами деятельности (изготовление продукции, ее продажа, продажа и приобретение товаров). Подобными расходами можно считать расходы, возникающие в результате оказания услуг и выполнения работ.

Обратите внимание, что себестоимость напрямую зависит от вида деятельности фирмы. Для фирм, занимающихся производством – это себестоимость реализованной готовой продукции; для фирм, оказывающих услуги – все расходы, которые связаны с выполнением этих услуг; для торговых фирм – покупная стоимость реализованных товаров.

Отнимите теперь от полученной нами выручки от реализации товаров, работ, услуг, продукции полученную себестоимость реализованных товаров, услуг, работ, продукции, и мы получим искомую валовую прибыль.

Предложение от нашего партнера

Видео по теме

Совет полезен?

Распечатать

Как найти валовую прибыль

Похожие советы

Расчет рентабельности продаж и ее анализ
Как определить доход фирмы

Как определить доход предприятия

www.kakprosto.ru

Как определить прибыль или убыток по учету 🚩 Финансы 🚩 Другое

Автор КакПросто!

Каждое коммерческое предприятие ведет ту или иную деятельность, направленную на получение финансовой прибыли. Тем не менее, периодически происходят неудачные периоды, которые нужно учитывать во избежание подобных ситуаций в дальнейшем. Определением прибыли или убытка по учету занимается бухгалтер организации.

Статьи по теме:

Вам понадобится

- бухгалтерский баланс по форме №1;
- отчет об убытках и прибылях по форме №2.

Инструкция

Используйте бухгалтерскую отчетность для обобщения итогов финансовой деятельности предприятия. Форма №1 баланса содержит общую сумму накопленной прибыли и непокрытого убытка в текущем отчетном периоде, а форма №2 – данные для формирования требуемого финансового результата. Также форма №2 позволяет узнать различные виды прибыли и вычислить рентабельность организации.

Изучите строки 1370 и 2400 формы №1 бухгалтерского баланса, чтобы получить основную информацию о прибылях и убытках предприятия. Если показатель на отчетную дату превышает значение на начало года, это говорит о том, что компания вышла в прибыль. Для точности рекомендуется проверять данные, как минимум, за один рабочий год или пять отчетных дат. Если показатель нераспределенной прибыли постоянный увеличивается, значит, вы выбрали грамотное управление доходами и расходами. Наоборот, снижение показателя говорит об убыточности деятельности, даже если он является положительным числом.

Сделайте агрегированный отчет в виде таблицы, чтобы обобщить информацию о прибылях и убытках. По вертикали перечислите соответствующие строки отчета, а по горизонтали – рассматриваемые даты. Если наблюдается снижение показателя по итогам хотя бы одного из рассматриваемых периодов, необходимо провести анализ формирования прибыли на каждом из этапов, чтобы выяснить источник убытка.

Оцените все прочие доходы, включая поступающие от других организаций – подразделений и филиалов и причитающиеся к получению проценты. Прибавьте их к полученному значению прибыли от продаж, отняв проценты к уплате и другие расходы, чтобы получить прибыль до налогообложения. Для выяснения чистого убытка или прибыли вычтите из прибыли текущий налог до налогообложения и предусмотренные налоговые санкции. Если необходимо, проследите за изменениями постоянных финансовых активов и обязательств.

Совет полезен?

Распечатать

Как определить прибыль или убыток по учету

www.kakprosto.ru

❶ Как найти прибыль от выручки 🚩 выручка минус себестоимость 🚩 Финансы 🚩 Другое

Выручка состоит из суммы денежных средств, полученных предприятием или фирмой от своей деятельности (продажа произведенного товара или услуг, выполненных работ) или полученных косвенно, к примеру, при инвестировании в развитие фирмы.

Выручка, которая формируется из суммы реализации товаров или услуг, не обязательно реальные деньги на счету или в кассе. Это в супермаркете принято оплачивать товар сразу. Даже если вы берете товар в кредит, за вас его оплатит банк. На предприятии или на фирме все происходит иначе. Товар или продукция может быть отгружена с рассрочкой платежа, с оплатой по факту поступления. Или по предоплате, которая прошла на несколько дней раньше фактической отгрузки. Может быть произведена и частичная предоплата. Такие варианты часто используются при оказании услуг.

То есть, разница по времени между фактом отгрузки товара и получением платежа за этот товар может быть значительной, иногда до нескольких лет. Поэтому принято учитывать выручку «по отгрузке» или «по оплате». Как ясно из терминов, метод подсчета выручки «по отгрузке» фиксирует момент отгрузки, отпуска товара или услуг. Факт оплаты не берется во внимание. Метод учета выручки «по оплате» фиксирует момент оплаты товаров, услуг или выполненных работ. Чаще всего его применяют на предприятиях, где ведется наличный расчет за товары или работы, когда дата отпуска товара совпадает с датой оплаты.

Доход подразумевает выручку без учета (за вычетом) материальных затрат. Иными словами, доход включает в себя прибыль предприятия и оплату труда без материальных затрат на производство товаров или предоставление услуг.

Доходы делят по основным видам деятельности и на прочие доходы. Виды деятельности - это все, что производит или предоставляет предприятие или фирма. Прочие доходы могут представлять доходы от аренды, если предприятие сдает часть своих площадей в аренду. В расчет дохода будут включены излишки складских запасов, выявленные при инвентаризации, или пеня за просроченный платеж, или штрафные санкции, взысканные с партнера в судебном порядке.

Прибыль определяется как разница между выручкой и всеми расходами предприятия или фирмы. Прибыль может быть, а может ее и не быть. Если выручка меньше, чем расходы предприятия после всех платежей, то у предприятия будут убытки. Формула определения прибыли проста. Из выручки вычитаются себестоимость товаров или услуг и налоги на прибыль. Себестоимость, в свою очередь, состоит из материальных затрат и оплаты труда.

Предприятие или фирма может осознанно отказаться от части прибыли на каком-то этапе своей деятельности ради выхода на новые рынки сбыта или продвижения новой продукции, избавления от неходового товара или в ходе конкурентной борьбы. Часто на этапе роста и расширения бизнеса осознанно отказываются от прибыли ради дальнейших перспектив.

www.kakprosto.ru

Как вычислить прибыль 🚩 Финансы 🚩 Другое

Вам понадобится

- бухгалтерский баланс.

Инструкция

Прибыль, полученную от всех видов деятельности предприятия, называют валовой или балансовой, поскольку ее вычисление основано на данных бухгалтерского баланса. Эта величина представляет собой положительную разницу между доходами и расходами в трех направлениях: реализации продукции/услуг, реализации основных средств (имущества, оборудования) и осуществления внереализационных операций:Пб = Прп + Прос + Пвн в денежном выражении.

Как правило, основную часть валовой прибыли составляет доход от реализации. Он равен разнице между валовым доходом и производственными издержками. Валовый доход – совокупная выручка от продажи партии товара или услуги по отпускным ценам, уменьшенная на общую стоимость возвращенных товаров и объем предоставленных покупателям скидок.

Производственные издержки формируют себестоимость готовой продукции, в которую входят затраты на покупку и доставку исходного материала, оборудования, оплату труда работников, проведение маркетинговых и рекламных компаний и другие мероприятия, способствующие увеличению объема продаж и продвижению продукта на рынок.

Потребность вычислить прибыль от реализации основных средств возникает при продаже имущества, оборудования и других материальных активов предприятия, если таковая имела место за расчетный период. Прибыль от внереализационных операций представляет собой доход от нематериальных активов (интеллектуальная собственность, право на изобретение, авторство на издание, промышленные образцы, природные ресурсы и т.д.), а также ценные бумаги компании.

Часто для анализа эффективности проведенной работы подсчитывают экономическую прибыль, которая учитывает еще и неявные издержки:Пэ – Пб – НИ.

Неявные издержки – это альтернативная сумма, которую могла бы получить компания в случае более рационального использования ресурсов, имеющихся в ее распоряжении. Это потенциальный доход, который предприятие могло бы получить, если бы распорядилось капиталом, вложив его в другой, возможно более доходный проект.

Сумма прибыли является налогооблагаемой. После того, как будут уплачены все налоги и выплаты в государственный бюджет, можно говорить о чистой прибыли, т.е. величине, которая является фактическим результатом деятельности и может использоваться как дополнение к основному капиталу. Это, в свою очередь, позволяет расширить производство и повысить экономические показатели будущих периодов.

www.kakprosto.ru

Как рассчитать чистую прибыль предприятия в 2018 году 🚩 как получить прибыль на предприятии 🚩 Финансы 🚩 Другое

Инструкция

Определите период, за который вы желаете произвести расчет чистой прибыли предприятия. Можете взять за подобный расчетный период год, квартал или месяц.

Рассчитайте чистую прибыль при помощи следующей формулы: Чистая прибыль предприятия = финансовая прибыль + значение валовой прибыли + иная операционная прибыль – сумма налоговых вычетов.

Обратите внимание, что показатели для расчета вам необходимо взять за тот период времени, за который вы решили произвести расчет.

Можете рассчитать сумму чистой прибыли и другим способом. Для этого необходимо воспользоваться показателями из финансовой отчетности. В этом случае чистая прибыль предприятия формируется на счете в бухгалтерском учете «Прибыли и убытки».

Определите показатель валовой прибыли. Для этого вам понадобятся следующие суммы: выручка за необходимый период и значение себестоимости продукции. Для расчета валовой прибыли фирмы вычтите из первого коэффициента второй.

Найдите сумму операционной прибыли. Она определяется в форме разницы всех других операционных затрат и доходов. В свою очередь, для того чтобы посчитать финансовую прибыль, нужно вычесть из суммы финансовых доходов издержки данной категории.

Посчитайте размер чистой прибыли после того, как произведете расчет необходимых показателей. Если вы получите значение с отрицательным знаком «-», то это будет означать, что предприятие за исследуемый промежуток времени понесло убытки.

Можете сформировать чистую прибыль из балансовой прибыли. В таком случае она рассчитывается в виде разницы между балансовой прибылью, которая подлежит налогообложению и величиной налоговых вычетов с учетом полагающихся компании льгот.

Сверьте полученные значения. Они должны быть равными, ведь вы рассчитывали один и тот же показатель разными способами. Если же суммы не сходятся, значит в расчетах была допущена ошибка.

Получение стабильного дохода – основная цель любого предпринимателя. Таким образом прибыль предприятия характеризует положительный результат его деятельности, получающийся при превышении доходов над затратами.

Инструкция

Прибыль компании – важнейший финансовый показатель ее деятельности. Получить прибыль компания может только в том случае, если производимые ею товары или услуги пользуются достаточно высоким спросом, т.е. удовлетворяют материальные и нематериальные нужды конечных потребителей.

Размер прибыли равен денежной величине превышения доходов над расходами. Доходы предприятия составляет выручка от реализации произведенной продукции. Расходы – это затраты на производство, включающие в себя покупку оборудования, сырья, амортизацию основных средств, рекламу и сбыт произведенного товара или услуг.

Различают бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль – это результирующий доход от предпринимательской деятельности предприятия, рассчитанный по данным бухгалтерского баланса. Этот вид прибыли не учитывает издержки, не имеющие документального подтверждения, т.е. в расчет берутся только те операции, которые были отражены в документации в виде бухгалтерских проводок. Исключаются величины упущенной выгоды (альтернативная стоимость).

Экономическая прибыль предприятия – это финансовая величина, равная разности между совокупными доходами и расходами фирмы с учетом альтернативных издержек, т.е. экономическая прибыль равна бухгалтерской за вычетом оценки упущенной выгоды. Это важный финансовый показатель, который идентифицирует положение компании на рынке.

Положительный результат показывает, что она находится в положении финансового равновесия. Отрицательная величина говорит о том, что фирме грозит банкротство, если не будут приняты определенные меры. Таким образом, экономическая прибыль является показателем эффективности работы предприятия.

Видео по теме

Обратите внимание

Существует термин «чистая прибыль» предприятия, который означает доход, остающийся в распоряжении фирмы после уплаты всех налогов. Исходя из этой величины, начисляются проценты (дивиденды) акционерам, часть вкладывается в дальнейшее производство или модернизацию основных средств, остальное переводится в резервный фонд и добавляется к капиталу компании.