Как начислить НДС к оплате. На что начисляется ндс
Как начислить НДС к оплате 🚩 как рассчитывается и уплачивается ндс в рф 🚩 Налоги
Вам понадобится
Инструкция
Выясните ставку налога на добавленную стоимость, которая установлена ст.164 Налогового кодекса РФ для данного вида товара, работы или услуги. В настоящее время в Российской Федерации существует три основных ставки по НДС: 18%, 10% и 0%. Для расчета принимается две ставки, который равны 10/110 и 18/118.
Определите сумму налоговой базы по НДС, которая рассчитывается согласно условиям ст.154 Налогового кодекса РФ и определяется стоимостью реализованных услуг, работ или товаров, которая принята к продаже с учетом акцизов.
Установите дату расчета налоговой базы по НДС. Согласно п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ она может быть принята в день отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ. Также можно произвести расчет в день фактического получения оплаты или аванса в счет будущей отгрузки товара.
Умножьте стоимость реализованного товара на соответствующую ставку НДС для данного вида продукции.
Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику, в которой указывается стоимость реализованного товара, услуги или работы и сумма НДС, принятая к начислению. Если операция была осуществлена в иностранной валюте, то необходимо произвести перерасчет в рублевый эквивалент по курсу НацБанка РФ, действующему на дату определения налоговой базы. НДС начислять необходимо только на стоимость в рублях.
Начислите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет. Согласно ст.163 Налогового кодекса РФ, НДС уплачивается ежеквартально и определяется на основании записей в книге продаж и покупок. Найдите сумму НДС, которая была начислена на реализованный товар, и вычтите из нее налоговый вычет, который определяется приобретенной продукцией за текущий налоговый период.
Оплатите в бюджет рассчитанную сумму НДС в установленные законодательством сроки. По итогам налогового года подайте декларацию, в которой подтверждаются начисленные суммы.
www.kakprosto.ru
Как начислить НДС на сумму 🚩 как рассчитать ндс из суммы 🚩 Налоги
Инструкция
Установите момент определения базы по налогу на добавленную стоимость по самой ранней из дат: день отгрузки товаров или день их полной или частичной оплаты (пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вычислите выручку от реализации товара, суммируя все доходы, которые связаны с расчетами по оплате этого товара (пункт 2 статьи 153 Налогового кодекса РФ). Выручка определяется исходя из цен (включая акцизы), установленных в договоре с покупателем. Эта цифра будет налоговой базой при реализации товаров.
Рассчитайте налоговую базу при получении оплаты или аванса исходя из суммы полученной оплаты. В эту сумму входит налог на добавленную стоимость. Однако, если должны быть отгружены товары, продолжительность цикла изготовления которых составляет больше шести месяцев, или товары, которые не подлежат налогообложению, НДС не входит в налогооблагаемую базу.
Определите ставку налога на добавленную стоимость. Товары могут облагаться по ставкам 0, 10 или 18 процентов. По ставке 0% облагаются товары, приведенные в в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. По ставке 10% облагаются продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, товары, связанные с образованием, наукой и культурой. Остальные товары облагаются по ставке 18%.
Начислите сумму НДС при реализации, предъявляемого покупателю. Для этого умножьте сумму облагаемой базы на соответствующую ставку этого налога. Например, цена реализованного товара 10 000 р. Сумма начисленного НДС, предъявляемого покупателю составит 10 000 р. × 18% = 1 800 р. Стоимость товара с учетом НДС будет равна 10 000 р. + 1 800 р. = 11 800 р.
Рассчитайте сумму НДС, который необходимо начислить при получении аванса от покупателя, по формулам: - НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×18/118, если товары облагаются по ставке 18%; - НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×10/110, если товары облагаются по ставке 10%. Например, в счет предстоящих поставок получен аванс на сумму 59 000 р., товар облагается по ставке 18%. Сумма НДС будет равна 59 000 х 18/118 = 9 000 р.
Обратите внимание
Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю.Если товар был передан безвозмездно, на его стоимость тоже необходимо начислить НДС, поскольку эта хозяйственная операция также входит в понятие реализации.
Цены, исходя из которых определяется налогооблагаемая база, не должны быть меньше рыночных цен на этот товар.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Налог на добавленную стоимость в 2018
www.kakprosto.ru
Начисление НДС проводки
Главная → Бухгалтерские консультации → НДС
Актуально на: 3 сентября 2018 г.
В плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) для НДС предусмотрено два счета:
- счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям». К счету 19 могут быть открыты субсчета. Например, 19-1 «НДС по приобретенным ОС»;
- счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается субсчет «НДС».
Начисление НДС: проводка
При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в бухгалтерском учете нужно отразить начисление этого налога.
| Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности | Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 68-НДС |
| Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности. Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду | Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС |
Учет входного НДС и принятие его к вычету: проводка
| Учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) | Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») |
| НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету | Дебет счета 68-НДС – Кредит счета 19 |
Учет входного НДС и списание его в состав расходов: проводка
Если, к примеру, приобретенные товары вы планируете использовать в необлагаемых НДС операциях, то сумму входного налога по этим товарам нельзя принять к вычету, но можно учесть в стоимости данных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
| Учтен НДС по приобретенным товарам | Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») |
| НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров | Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д. |
Восстановление НДС: проводка
Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению. Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице.
| Восстанавливается НДС с перечисленного продавцу аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС. Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю | Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС |
| Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) | Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС |
| Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС (п. 8 ст. 145 НК РФ) |
Перечисление НДС в бюджет: проводка
При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета».
Учет НДС в 2018 году
В порядке учета НДС в 2018 году никаких изменений не произошло: учет НДС в 2018 году осуществляется по тем же правилам, что и ранее. Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки.
glavkniga.ru
