Основные отличия между оптовой и розничной деятельностью. Отличие опта от розницы

Розница или опт? Для ЕНВД это важно! | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 июня 2011 г.

Содержание журнала № 13 за 2011 г.

Н.Г. Бугаева, экономист

В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.

Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условияподп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ. Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСНОп. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно «попасть» на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает.

В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать.

Торговая терминология

Оптовая торговля — вид торговой деятельности по приобретению и продаже товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованиемп. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

В определении розничной торговли, содержащемся в НК (в гл. 26.3, посвященной ЕНВД), сказано, что ведется она на основании договоров розничной купли-продажист. 346.27 НК РФ. А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностьюп. 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 492 ГК РФ. Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи), продаются по договорам поставкист. 506 ГК РФ и уже в рамках оптовой торговлип. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

Поэтому принципиальное отличие оптовой торговли от розничной — это то, как покупатель собирается использовать приобретенный товар.

Как налоговики выявляют подозрительные сделки

Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика. Обычно вмененщик, торгующий в розницу, выдает своим покупателям только кассовый или товарный чек. Реже составляет договор купли-продажи. Но он, как правило, очень простой и содержит только наименование товара, его количество, цены и сроки. Если же контролеры обнаружат у вас договоры поставки, накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, то наверняка сочтут, что вы вели оптовую торговлюПисьмо ФНС России от 01.03.2010 № ШС-22-3/144@; Письмо Минфина России от 23.01.2007 № 03-11-05/9.

Но даже если у вас полно «оптовых» бумаг, еще не все потеряно. Если налоговикам не удается доказать использование приобретенных товаров в предпринимательской деятельности покупателя, то суды считают правомерным применение ЕНВД, несмотря на наличие:

Ведь недостаточно поставить в заголовке документа «договор поставки», чтобы между контрагентами действительно возникли такие отношения. Об этом говорил и ВАС: квалифицировать отношения между продавцом и покупателем нужно не по названию договора или указанных в нем сторон, а исходя из их фактических отношенийп. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18. Но в любом случае здесь работает правило: нет «оптовых» бумаг — нет проблем.

Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграетПостановления ФАС УО от 02.06.2010 № Ф09-4000/10-С2; ФАС ВВО от 22.10.2009 № А82-12638/2008-27; ФАС ПО от 24.06.2008 № А65-24981/07.

Доначисляя налоги, налоговики смотрят на...

...назначение товара и цель его использования покупателем

Если налоговикам удается доказать, что товар использовался покупателем в предпринимательской деятельности, то решение суда наверняка будет не в пользу вмененщика. Обычно к суду налоговые органы запасаются письменными пояснениями от покупателей о том, как они «израсходовали» товарПостановления ФАС СКО от 11.03.2011 № А22-2550/2009; ФАС ВВО от 25.03.2010 № А31-6931/2009.

При этом в большинстве случаев у продавца нет возможности узнать, какую службу сослужит товар покупателю. Да и выяснять, для чего приобретаются те или иные товары, продавец в принципе не обязан.

Но если вы продаете то, что явно не может быть использовано в личных, домашних целях, то применять по этим сделкам вмененку вы не вправе. К таким товарам, например, относятся:

аппараты ККТ, запчасти к ним, чековые ленты, весы, профессиональные детекторы банкнот, денежно-счетные машины, сейфыПисьма Минфина России от 12.11.2007 № 03-11-05/265, от 10.08.2007 № 03-11-04/3/316;
офисное, торговое, холодильное оборудованиеПисьма Минфина России от 06.10.2008 № 03-11-05/234, от 20.09.2007 № 03-11-05/226, от 09.02.2007 № 03-11-05/28;

деревообрабатывающее оборудование и запчасти к немуПисьмо Минфина России от 20.07.2010 № 03-11-06/3/105. А вот материалы и инструменты для деревообработки можно купить и для личных целей: резьба по дереву — чудесное хобби.

При продаже больших партий фруктов или овощей пищевым комбинатам применять вмененку организация вряд ли сможет

В то же время многие товары можно использовать и для личных целей, и в предпринимательской деятельности. Например, оргтехнику, офисную мебель, транспорт. И ВАС однажды разъяснил: если товар был куплен для обеспечения деятельности организации или предпринимателя у розничного продавца, то к таким отношениям применяются правила, установленные для розничной купли-продажип. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18. Поэтому суды нередко признают такие сделки относящимися к «вмененной» деятельностиПостановления ФАС ЦО от 01.11.2010 № А62-9765/2009; ФАС ДВО от 25.11.2009 № Ф03-5586/2009; ФАС ЗСО от 20.01.2009 № Ф04-23/2009(19113-А27-29); ФАС УО от 12.05.2009 № Ф09-2292/09-С2.

К примеру, ФАС Уральского округа указал, что сделка является розничной, если приобретенные товары не предполагается использовать непосредственно как орудия труда или для перепродажиПостановление ФАС УО от 28.09.2009 № Ф09-7285/09-С2.

Чтобы доказать, что купленный товар в будущем будет использоваться для личных целей, продавцы-вмененщики иногда доходят до крайности. Они просят своих покупателей выдать им об этом какие-либо письма, справкиПостановление ФАС УО от 28.09.2009 № Ф09-7285/09-С2, добавляют пункт о целях использования товара в текст договораПостановление ФАС ПО от 17.06.2010 № А65-27429/2008. Так, в одном судебном деле фигурировало письмо покупателя о том, что товары приобретались им для своих сотрудников и последние будут использовать их в личных целяхПостановление ФАС МО от 16.11.2009 № КА-А41/11172-09. Суды иногда принимают все это во внимание как дополнительное подтверждение того, что вмененщик торговал в розницу. Однако афишировать заранее такие вспомогательные документы не надо. Ведь если у вас на руках будут только чеки, то и цепляться налоговикам будет не к чему. А уж если вопросы возникнут, тогда можно представить и справки от контрагентов.

Когда товары продаются по государственным или муниципальным контрактам либо по договорам купли-продажи с государственными, муниципальными учреждениями, большинство судов соглашаются с тем, что такая деятельность подпадает под ЕНВД, так как:

А вот суд Восточно-Сибирского округа пришел к обратному выводу, отметив, что продажа товаров учреждениям для использования в их деятельности — это оптовая торговля, которая ЕНВД не облагаетсяПостановления ФАС ВСО от 17.06.2010 № А33-19960/2009, от 17.06.2010 № А33-19959/2009, от 17.06.2010 № А33-19961/2009. С этим согласны и налоговики, и МинфинПисьмо ФНС России от 01.03.2010 № ШС-22-3/144@; Письма Минфина России от 04.03.2011 № 03-11-11/49, от 26.05.2010 № 03-11-11/151, от 09.03.2010 № 03-11-11/44.

Как видим, единообразия в судебной практике нет. Но одно из таких дел уже попало на рассмотрение в ВАСОпределение ВАС РФ от 08.06.2011 № ВАС-5566/11, который должен будет поставить точку в этом вопросе. Как только появится решение, мы обязательно о нем вам расскажем.

...объемы и периодичность закупок

Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик:

И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ.

...место реализации товара

Налоговики также обращают внимание на место реализации товара. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может. Об этом говорил и ВАСПостановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 12364/10. Правда, надо отметить, что в рассмотренном деле предприниматель демонстрировал товары и рассчитывался с покупателями в комнате, арендованной в административном здании. И суд обратил особое внимание на то, что эта комната не есть торговое место в объекте стационарной торговой сети. При этом, по мнению Минфина, если вы выставляете товары и оформляете сделки по их продаже в торговом помещении, то и вмененку вы можете применятьПисьмо Минфина России от 17.09.2010 № 03-11-11/246.

Резюме для вмененщиков

Чтобы налоговики не доначислили вам налоги по общей системе или УСНО, лучше:

1) не применять ЕНВД по товарам, изначально предназначенным для использования в предпринимательской деятельности;

2) не оформлять договоры поставки, товарные накладные, счета-фактуры;

3) не указывать в выдаваемых покупателю документах наименование покупателя — организации или ф. и. о. предпринимателя.

Причины доначислений ЕНВД невмененщикам

Те же аргументы об использовании товара, документах и т. д., только в «зеркальном виде», периодически используют налоговики, чтобы вменить неуплату ЕНВД тем, кто применяет общий режим или УСНО и одновременно торгует в розницу. Иногда им это удается. Например, один раз суд признал правомерным начисление ЕНВД предпринимателю на общем режиме, опираясь на письменные договоры купли-продажи и договор аренды помещения, которое, видимо, по всем параметрам соответствовало требованиям торгового объектаПостановление ФАС УО от 19.11.2009 № Ф09-9021/09-С2.

Но все же далеко не всегда у налоговиков получается убедить суд в том, что плательщик должен был применять вмененку. И все то, что доставляет проблемы на вмененке, сыграет на руку на общем режиме или УСНО. Поэтому, чтобы не возникло проблем с доначислением «вмененного» налога, оформляйте договоры поставки, счета-фактуры с НДС, а также ведите книги покупок и продаж. Подтверждают это и судыПостановления ФАС ПО от 28.10.2009 № А55-7588/2009; ФАС УО от 08.06.2009 № Ф09-3794/09-С2; ФАС СЗО от 05.05.2010 № А21-7883/2009. Поэтому если у вас будут такие документы, то у налоговиков не появятся причины к вам цепляться. Ведь без документов контролеры ничего не смогут доказатьПостановление ФАС ПО от 18.01.2011 № А57-4687/2010.

***

Если вы действительно занимаетесь оптовой торговлей, не пытайтесь замаскировать ее под розницу. Велика вероятность, что такая экономия на налогах в конечном счете выйдет боком. А если у вас настоящая вмененка, то не усложняйте ничего и не оформляйте лишних бумаг. Хватит товарного или кассового чека.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД - расчет и уплата»:

2018 г.

Получение оплаты от юрлица не обязывает вмененщика платить НДС, № 9
ККТ-вычет: как отразить в декларации по ЕНВД, № 6
Как ИП на ЕНВД выгоднее уплатить взносы за себя, № 20Если бизнесмен на ПСН или ЕНВД получил вексель, № 20

2017 г.

Сдавать ли вмененщику не ЕНВД-декларации, № 7
ЕНВД: что нового, № 2
Как поставить на учет «вмененную» торговую точку, № 18
Проблемы «вмененного» магазина, № 14ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах, № 14

2016 г.

Продажа «вмененного» авто: налоговые последствия, № 9
«Вмененные» вопросы про автосервисы и страховые взносы, № 7
Совместить несовместимое, или Платим ЕНВД с большой торговой площади, № 22
Будет ли новая жизнь у «нулевки» по ЕНВД?, № 21
Если автосервис на ЕНВД, а клиент — из-за границы, № 16
Закрытие/открытие «вмененного» магазина: как считать налог, № 11

glavkniga.ru

Основные отличия между оптовой и розничной деятельностью

Несмотря на всю дискуссионность данного вопроса, попытаемся вывести основные критерии разграничения опта и розницы:

1. В первую очередь следует обратиться к специальному нормативно-правовому акту, регулирующему ту или иную сферу отношений: определение понятий может быть приведено прямо в нем.

В этом отношении повезло субъектам хозяйствования, занимающимся торговлей алкогольными напитками и табачными изделиями. В ст. 1 Закона №481 приведены такие определения:

оптовая торговля — деятельность, направленная на приобретение и преобразование товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим субъектам предпринимательской деятельности;

розничная торговля — деятельность, в которой товары продают непосредственно гражданам и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования независимо от формы расчетов, в том числе на разлив в ресторанах, кафе, барах, других предприятиях общественного питания.

Впрочем, следует сказать, что налоговые органы готовы распространять приведенные определения и на отношения, Законом №481 не регулируемые (см. Единую базу налоговых знаний, подраздел «07. Порядок застосування реєстраторів розрахункових операцій — 07.01 визначення термінів»).

2. Если в нормативно-правовом акте определения оптовой и розничной торговли, которые в нем используются, отсутствуют (как например, в НКУ), традиционно суды и другие государственные органы обращаются к ДОТУ 4303:2004 «Розничная и оптовая торговля. Термины и определения понятий». К этому же документу отсылает и Порядок осуществления торговой деятельности и правилами торгового обслуживания населения, утвержденный постановлением Кабмина от 15.06.2006 г. №833. В нем приведены следующие определения:

оптовая торговля — вид экономической деятельности в сфере товарооборота, охватывающий куплю-продажу товаров по договорам поставки партиями для дальнейшей их продажи конечному потребителю через розничную торговлю или для производственного потребления и предоставления связанных с этим услуг;

розничная торговля — вид экономической деятельности в сфере товарооборота, охватывающий куплю-продажу товаров конечному потребителю и предоставление ему торговых услуг.

Не исключено, что со временем приведенные определения приобретут статус закрепленных на уровне закона (на сайте Минэкономики размещен проект Закона Украины «О внутренней торговле» см. http://me.kmu.gov.ua/. дублирующий их).

Подобные определения приводит и Международная стандартная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности, одобренная Организацией Объединенных Наций (Нью-Йорк, 2009 г.) и являющаяся международной справочной классификацией видов производительной деятельности. Она исходит из таких определений:

оптовая торговля — это перепродажа (продажа без видоизменения) новых или бывших в употреблении товаров розничным торговцам, промышленным, коммерческим, учрежденческим или профессиональным пользователям или же другим оптовым торговцам, а также лицам, выступающим в качестве агентов или маклеров при покупке товаров от имени таких лиц или компаний или продаже им товаров;

розничная торговля — это перепродажа (продажа без видоизменения) новых и бывших в употреблении товаров широкой публике для личного потребления или домашнего использования, осуществляемая магазинами, универмагами, палатками, фирмами, выполняющими заказы по почте, уличными торговцами или торговцами вразнос, потребительскими кооперативами, фирмами, организующими продажи с аукциона, и т.п.

3. Во всех приведенных определениях ключевой становится цель осуществления торговой деятельности: при оптовой торговле осуществляется продажа товара для его последующей перепродажи либо иного использования в своей предпринимательской деятельности; при розничной — для использования товара в качестве конечного пользователя, личного потребления и домашнего использования.

Такое понимание идентично тем критериям, которые использовал законодатель для разграничения в Гражданском кодексе Украины договора розничной купли-продажи (ст. 698 ГКУ) и договора поставки (ст. 712 ГКУ).

Так, согласно ст. 698 ГКУ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товара, обязуется передать покупателю товар, обычно предназначающийся для личного, домашнего либо иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а покупатель обязуется принять товар и оплатить его. Так, под целями, не связанными с личным использованием, традиционно понимают приобретение покупателем товаров для обеспечения деятельности предприятия либо физлица-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

По договору поставки продавец, напротив, передает товар для использования в предпринимательской деятельности либо в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним либо иным подобным использованием (ст. 712 ГКУ).

При этом на продавца не возлагается обязанность отслеживать, действительно ли в последующем товар не используется в предпринимательской деятельности или же, наоборот, был ли он использован в личных некоммерческих целях. Основным критерием становится направленность деятельности (см., например, определение ВАСУ от 28.04.2011 г. по делу №К-19373/08). Следовательно, можно говорить о том, что если лицо занимается предпринимательской деятельностью по продаже товаров в розницу (то есть товары продаются по договорам розничной купли-продажи, один из признаков которых — публичный характер: торговец обязуется продать товар каждому, кто к нему обратится, на заранее определенных условиях, одинаковых для каждого покупателя), то обстоятельство, что покупатель является юридическим или физическим лицом — предпринимателем, приобретающим товар для использования в своей хозяйственной деятельности, не должно иметь значения, поскольку на продавце не лежит обязанность отслеживать, какой статус имеет покупатель и с какой целью в последующем он будет использовать приобретенный товар.

На применимость данного критерия указывает и то, что в определении оптовой торговли, приведенном в ДСТУ 4303:2004 «Розничная и оптовая торговля. Термины и определения понятий», также присутствует ссылка на то, что в рамках оптовой торговли заключаются именно договоры поставки товаров партиями.

Пример. Субъект хозяйствования — юридическое лицо осуществляет через сеть магазинов реализацию потребителям продуктов питания. Физическим лицом — предпринимателем в одном из магазинов было приобретено 50 пачек чая и 20 пачек кофе с целью дальнейшей реализации на рынке. Для юридического лица — продавца такая операция не будет означать осуществление им оптовой торговли. Он сохранит статус розничного продавца.

А вот для того, чтобы подтвердить статус оптового торговца, в ряде случаев потребуется обосновывать, что продажи осуществляются именно субъектам хозяйствования. Так, например, субъекту, получившему лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями, важно убедиться, что покупателем по договору выступает именно субъект хозяйствования, а не простое физическое лицо. В противном случае продажа будет считаться розничной, а значит, совершенной без получения для этого специальной лицензии.

Источник : Юридическое бюро Советникъ

www.buh-galter.info

В чем состоит отличие оптовой торговли от розничной в целях применения

В соответствии с п.1 ст.492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Согласно ст.506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.Таким образом, из содержания ст.ст.492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.Именно исходя из этого критерия давалось определение розничной торговли для целей применения единого налога на вмененный доход, установленного Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", действовавшим до 1 января 2003 г. При этом учитывались также разъяснения п.5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 1997 г. N 18, в соответствии с которыми в случае приобретения товаров для целей обеспечения своей деятельности (не для целей их дальнейшей реализации) у продавца, осуществляющего продажу в розницу, данный вид предпринимательской деятельности рассматривался как розничная торговля. При этом форма расчета за товары значения не имела (см. также Письмо МНС России от 19 января 2001 г. N ВБ-6-26/48@).С введением в действие гл.26.3 НК РФ ситуация изменилась. В соответствии с п.2 ст.346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади. При этом ст.346.27 НК РФ установлено, что для целей гл.26.3 НК РФ под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а с 1 января 2004 г. и с использованием платежных карт.То есть система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход распространяется на торговые операции, осуществляемые в рамках розничной торговли за наличный расчет.В Письме МНС России от 4 сентября 2003 г. N 22-2-16/1962-АС207 обращается внимание на то, что розничная торговля как подвид предпринимательской деятельности в сфере торговли предполагает заключение между розничными продавцами и покупателями договоров розничной купли-продажи.Таким образом, одним из основных условий, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиком деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли, является факт заключения с покупателем договора розничной купли-продажи.При приобретении за наличный расчет товаров физическими лицами - работниками организаций торговля считается розничной, если данное физическое лицо действует от своего имени, а не от имени юридического лица, т.е. в рамках договора розничной купли-продажи. Если же покупатель выступает от имени организации, что подтверждается соответствующей доверенностью, купля-продажа признается оптовой.Из всего вышеизложенного следует вывод, что с 1 января 2004 г. розничным торговцем, а следовательно, и налогоплательщиком единого налога на вмененный доход признаются те организации, которые осуществляют торговлю за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи независимо от целей дальнейшего использования покупателями приобретенных у них товаров.Розничная торговля товарами, осуществляемая налогоплательщиками с использованием любых безналичных форм расчетов (кроме расчетов с использованием платежных карт), не подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.Подписано в печать13.01.2004"Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Как отражать в Книге учета доходов и расходов реализованный и оплаченный товар? »

Бухгалтерские консультации »

www.lawmix.ru

Скажите пожалуйста,с какого количества позиций,считается оптом???

а что считаешь?

По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием. Оптовая торговля использует договоры поставки, розничная – договоры розничной купли-продажи. Таким образом, основное отличие опта от розницы – цель покупки. Определение опта или розницы не зависит от вида оплаты и количества проданного товара. При этом Вы не обязаны устанавливать цель покупки ни на момент продажи, ни после него. Если к Вам пришел человек без документов, то приобретать товары он может лишь для личного пользования, так как предпринимательская деятельность без регистрации запрещена. Следовательно, это будет розница. Если к Вам пришел человек и показал свидетельство о регистрации в качестве ПБОЮЛ, значит, товар покупается не для личного пользования. Это будет опт. Если к Вам пришел человек и показал доверенность от юридического лица, значит, товар покупается не для личного пользования. Это будет опт.

В законодательстве нет определения оптовой торговли. Есть только розничная. Поэтому все "не розничные" продажи можно считать оптовыми. Есть продавцы, которые дают скидки на оптовые продажи. Что считать оптовой - они определяют самостоятельно.

недавно я тоже столкнулась с подобной проблемой, хотела купить грунт 50 пакетов, для личного пользования по оптовой цене, грунт разный, пишут цену и в розницу и оптом 10 пакетов, меня это не устроило, ну не надо мне каждого по 10 пакетов, хотела взять каждого по 5, в итоге получается 50 пакетов, мне отказали, сказав что 50 пакетов не оптом и так не бывает и ни где, вот уже месяц не могу сообразить, или может я тугодумка, почему 10 пакетов оптом, а 50 нет, считаю наименование товара без разницы, главное количество, вообщем отказалась я от такой покупки, как оказалось не зря, нашла вариант выгоднее и качественнее намного, но вопрос этот меня так и не покидает, может и смешно покажется, но задачу охото решить))))

touch.otvet.mail.ru

В чем разница между оптовой и розничной торговлей

Министерство финансов в своем письме от 15.11.2011 № 03-11-11/283 напомнило, что определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Таким образом, реализация за безналичный расчет товаров медицинским учреждениям, детским садам, клубам и другим аналогичным организациям для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога. Следует учесть, что не относится к розничной торговле реализация товаров по государственным (муниципальным) контрактам. Такая деятельность не может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Письмо от 15.11.2011 № 03-11-11/283

В чем разница между оптовой и розничной торговлей

Вопрос:Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Основной вид деятельности - розничная торговля медицинскими изделиями и ортопедическими товарами. В процессе деятельности возникают ситуации, когда юрлица (медицинские учреждения, детские сады, клубы и другие организации) приобретают товары для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом заключается договор розничной купли-продажи. Расчет осуществляется в безналичной форме. Также выписывается товарная накладная. Признается ли вышеуказанная предпринимательская деятельность розничной торговлей для целей применения системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 15 ноября 2011 г. N 03-11-11/283

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров юридическим лицам для профессиональной деятельности, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 указанной статьи Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Так, ст. 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, назначение которых предполагает их использование в дальнейшем для ведения предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей реализации), не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

Если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покуп ателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

Таким образом, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Соответственно, предпринимательская деятельность по реализации за безналичный расчет товаров медицинским учреждениям, детским садам, клубам и другим аналогичным организациям для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть признана розничной торговлей и переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения предпринимательская деятельность, осуществляемая на основании договоров поставки независимо от формы расчета (наличной или безналичной).

Также не относится к розничной торговле и не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

Скачать pdf

dokar.ru

В чём отличие оптового рынка от розничного?

Деление торговли на оптовую и розничную находится в прямой зависимости от того, какие стадии обращения проходит то¬вар от изготовителя к потребителю. Основания для такой классификации содержатся в нормах гражданского и налогового законодательства. Из содержания ст. 492 и 509 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) [1] следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Под розничной торговлей в соответствии со ст. 492 ГК РФ понимается предпринимательская деятельность по продаже товаров в розницу, в ходе которой продавец передает покупателю товар для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. По сути, такими покупателями являются физические лица – конечные потребители товара. Организации оптовой торговли реализуют товар юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, приобретающим товар для последующей перепродажи, а также хозяйствующим субъектам, закупающим товар (сырье, материалы, комплектующие) для производства какого-либо вида продукции (выполнения работ, оказания услуг) . Таким образом, при оптовой продаже приобретаемый товар предназначен для дальнейшего использования в предпринимательской деятельности.

Покупать товар можно только партиями, а не поштучно.

на оптовом берут большими партиями и там скорее всего есть скидки

Странный вопрос? Оптовый продавец-оптовый покупатель?

на оптовом берут товар большими партиями и намного дешевле чем на розничном, где товар берут поштучно

опт это закупка множество товара. а розница это паштучно.

На розничном рынке Вы покупаете все товары поштучно, т. е. рознично. А соответственно на оптовом можно купить только партию товара, партия может быть не большой или большой, но в розницу Вам никогда не продадут. И еще - если Вы берете на оптовом (оптом) , то там цены всегда ниже (оптовая цена) расчитаные на мелкорозничных продавцов.

Не такие большие накрутки, и чем больше покупаешь, тем дешевле..)))

touch.otvet.mail.ru

Отличия между розничной и оптовой торговлей

Во все времена торговля считалась одним из важнейших источников финансовых поступлений в бюджет любого государства. По своей сути она представляет особый вид экономической деятельности, который основывается на осуществлении купли-продажи каких-либо товаров. Кроме того к понятию торговли можно также отнести процессы, имеющие непосредственное отношение к товарообмену, а именно доставка товаров, их подготовка к продаже и хранение, а также обслуживание покупателей. Иногда, говоря о торговле, люди подразумевают переговоры, в процессе которых удается придти к полному соглашению относительно условий предстоящей экономической сделки.

На сегодняшний день принято выделять оптовую и розничную торговлю. Попробуем разобраться, в чем же заключается разница, и какие особенности имеют эти виды экономической деятельности.

Основные характеристики и функции оптовой торговли

Оптовой торговлей принято называть продажу товаров лицам, приобретающих их в целях последующей перепродажи или же для применения на профессиональном уровне. Для оптовых продаж характерны следующие черты:

В большинстве своем они ведутся не между продавцом и конечным потребителем, а между продавцом и перерабатывающим предприятием; Объемы оптовых сделок существенно больше объемов розничной торговли; Торговая зона оптового продавца в основном многократно превышает торговую зону розничных товаров.

Именно оптовые продавцы способны обеспечить эффективность существующего торгового процесса, ведь розничный производитель, который не может похвастать неограниченными финансовыми средствами, не в состоянии создать, а главное, поддерживать в должном состоянии организацию прямого маркетинга. Впрочем, нередко, даже в тех случаях, когда производители располагают хорошей материальной базой и достаточным капиталом, они отдают предпочтение дальнейшему развитию производственных процессов, а не надлежащей организации торговой базы для реализации своей продукции.

Поскольку оптовая торговля отличается большим числом торговых контактов, и, так сказать, «размахом» осуществляемых операций, для нее характерна белее высокая эффективность, нежели для розничной. Как правило, розничные продавцы, которым приходится иметь дело с широким ассортиментом, тоже предпочитают приобретать весь набор необходимых товаров у одного оптовика, а не собирать его по частям у разных производителей.

Классификация розничной торговли

Что же касается розничной торговли, то нужно отметить, что она основывается на реализации разнообразных товаров непосредственно конечным потребителям, которые могут использовать их в бытовых, семейных или личных целях. Ключевым моментом такой торговли выступает передача товара в руки покупателя и получение оплаты за него.

В настоящее время принято классифицировать розничную торговлю по нескольким показателям, а точнее по месту нахождения объекта, осуществляющего торговую деятельность, а также по месту нахождению покупателя. По первому критерию торговлю принято разделять на ту, которая проходит в стационарных точках, например магазинах или бутиках, и на торговлю посредством передвижных средств. Передвижная торговля в свою очередь может подразделяться на разносную и развозную. Теперь поговорим о классификации, которая базируется на месте нахождения покупателя. Для данной классификации особое значение имеет место непосредственной передачи товара покупателю или же место и способ заключения договора о розничной купле-продаже. Ведь в настоящее время потребители могут покупать товары не только в магазинах, или же супермаркетах, но и у себя дома.

Примерами такой торговли могут послужить:

Продажа товаров через интернет;
Телевизионная торговля;
Реализация товаров посредством каталогов;
Продажа продукции на дому у потребителя.

sov-torg.ru