Особенности УСН для ИП: «доходы минус расходы». Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы

6% или 15%? Объект налогообложения в 2018 году

Величина расходов

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 60% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект "Доходы минус расходы". Если менее 61%, лучше выбрать объект – "Доходы".

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Бизнес с сотрудниками и без них

Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Универсальное правило

Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

www.malyi-biznes.ru

учет и списание, ставка, признание, налогообложение

Даже люди, не связанные с ведением бизнеса, сталкивались с понятием УСН и запомнили, что это расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Те, кого напрямую касается это понятие, знают, что УСН может рассчитываться по 15% и 6% налога. У каждой этой системы есть свои плюсы, но хватает и минусов. Иногда, чтобы выбрать максимально подходящее, нужно сравнить их между собой.

УСН Доходы минус расходы

Этот вид налогообложения при определении базы учитывает понесенные организацией расходы. Сам процент налога в этом случае равняется 15%, но позволяет списать затраты на ведение деятельности и ряд других расходов.

Для некоторых компаний именно такой вид налогообложения позволяет получить достаточный доход. Главной особенностью этого вида УСН является необходимость неукоснительного учета всех расходов, позволяющих снизить размер налоговой базы.

Чем отличается УСН 6% и УСН 15%, расскажет специалист в видео ниже:

Нормативные акты и возможность применения

Основные положения упрощенной системы налогообложения с вычетом расходов отражаются в гл. 25 Налогового кодекса. При этом необходимо учитывать и 250 статью НК РФ. В ней идет речь о внерелизационных доходах. Также стоит знать, что существуют критерии прибыли, обязующие перейти с УСН на общую систему уплаты налогов.

Чтобы применять «упрощенку», нужно соблюдать ряд условий:

Существует определенный перечень видов деятельности, не позволяющий применять данную систему уплаты налога. Он приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

К тому же с 2017 года правила перехода на упрощенную систему уплаты налогов изменились. Были увеличены лимиты ОС и годовых доходов, отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор.

Эти правила касаются всех форм УСН и их способов оплаты налогов. Все ООО должны знать, что они не в праве оплачивать налог на УСН наличными средствами. Платеж проводится исключительно через расчетный счет. Такое требование изложено в ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Учет, признание, списание и другие нюансы расходов

Все расходы, уменьшающие налоговую базу (НБ), подлежат документальному подтверждению. Затраты указаны в закрытом перечне, недопустимо учитывать какие-либо расходы, не входящие в список:

Средства, потраченные на командировки
Оплата приобретения активов нематериального характера
Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг

Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.

Полный, детализированный перечень имеет конкретизированные пункты. Список оговаривается в ст. 346.16 Налогового кодекса России. При применении УСН 15% необходимо точно знать законность уменьшения НБ для исключения неправильной уплаты обязательных налогов.

Важно знать! Для признания расходов, указанных в перечне допустимых, не разрешается их подтверждение бланками строгой отчетности. Также возможно уменьшить НБ только на уже понесенные расходы. Примером могут служить даты начисления и выдачи заработной платы — суммы, полученные работниками, учитываются в день факта реального расхода, а не его проведения по документам.

Существует и еще один нюанс учета расходов — это товары, закупаемые для перепродажи. Для признания затрат нужно не только получить и оплатить товар от поставщика, но и передать его покупателю. Если же часть закупленной продукции еще не реализована, то нельзя заявлять в расходах всю сумму, нужно учесть остаток товара на складе. Это же правило касается материалов, используемых для производства. В расходы можно занести только те суммы, что уже списаны и запущены для выпуска продукции.

Также существует огромный перечень расходов, не позволяющих уменьшить налоговую базу. К ним относится множество вещей, свойственных при ведении бизнеса:

Плата при аренде персонала
Таможенные экспортные пошлины
Оплата услуг управляющей компании
Затраты на маркетинговые исследования
Регистрационные сборы и взносы на тендеры
Суммы, затраченные на приобретение имущественных прав.

При их учете в налоговой декларации возможен отказ в приеме документации и другие трудности с подачей отчетности. Нужно внимательно подходить к определению расходов, а в случае невозможности их подтверждения выбирать другой вид налогообложения.

УСН Доходы

Этот вид УСН позволяет не только снизить размер выплат государству от суммы доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. УСН 6% дает возможность минимизировать всю сопутствующую отчетность, подаваемую в различные инстанции.

Особенности системы

Такая разновидность налогообложения довольно проста — учитываются полученные доходы и от этой суммы уплачивается 6%. Дополнительно проводятся выплаты в все положенные госорганизации. Предприятия, использующие УСН 6%, оплачивают взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Необычным нюансом этой системы является скрытая возможность учета расходов. Это касается одного пункта — уплата взносов в государственные фонды. Все остальные затраты к учету не принимаются. Неприятным моментом этой системы для ИП является необходимость выплаты налога на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности. Организации также оплачивают этот вид налога.

Нормативное регулирование

Понятие доходов при формировании НБ определяется налоговым кодексов в ст.346.15. Именно на основании перечисленных в налоговом кодексе видов дохода формируется точный размер объема полученных средств для определения размера отчислений государству. В главе 26.2 НК РФ есть несколько отсылок на положения, где подробно расписан порядок начисления налога на прибыль.

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ система 6% позволяет учесть расходы. Речь идет о выплатах, произведенных в ПФР, ФСС и другие фонды. Также при расчете НБ нужно обращать внимание на ст. 251 НК РФ. В этой статье приведен перечень операций, необлагаемых налогом.

Этот видеоматериал подскажет, как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15:

Сравнение двух видов такой системы уплаты налогов

Однозначно сказать, что какой-то вид УСН более предпочтителен — нельзя. Для одного предпринимателя выгоднее УСН Доходы, а другой на этой системе налогообложения будет испытывать повышенную нагрузку на свой бизнес. Выбор системы уплаты налога непосредственно связан с самим видом деятельности организации или ИП, а также с умением оптимизировать расходы.

Можно рассмотреть 3 разных варианта событий:

Предприниматель, получающий доход от продажи товаров с небольшим процентом торговой накрутки, может оказаться в проигрыше при выборе УСН Доходы. Для него значительно выгоднее определять налоговую базу с вычетом расходов и оплачивать 15%.
Организация оказывает услуги, не требующие большого объема расходов. В этом случае более выгодной будет система уплаты 6% без учета затрат.

В результате деятельности имеются определенные расходы, но их размер не столь велик, а в штате нет бухгалтера, работающего полный день. Перевод бухгалтера на полную ставку может перекрыть выгоду от применения УСН Доходы минус расходы. В этом случае лучше остаться на системе 6%.

Стоит помнить, что выбор «упрощенки» в 15% при оказании услуг не особо выгоден. Если же речь идет о торговле, то необходимо обращать внимание на уровень торговой наценки и размер заработных плат сотрудникам. При больших накрутках на товар и высоких зарплатах система 6% может оказаться выгоднее из-за не самых больших расходов и возможности учитывать выплаты в различные фонды при уплате налога.

Существует такой алгоритм выбора вида упрощенной системы — учет расходов в процентах. Превышение порога в 60% расходов от общей суммы дохода прямо указывает на предпочтительность УСН 15%. Расходы менее 50% — УСН 6%. Если затраты составляют 50-59%, то следует выбор системы уплаты налогов детально рассматривать в каждом конкретном случае.

Важная информация

Уже много лет существует две ставки УСН — 6 и 15%. Начиная с 2016 года регионы обрели право делать исключение для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности, значимой для конкретной области или страны в целом. Конкретные списки еще не утверждены, но уже известно, что отныне ставки УСН не для всех являются фиксированными.

Особо значимые для области виды деятельности смогут получить налоговое послабление по обеим разновидностям УСН. Процент по системе уплаты налогов «Доходы» может быть снижен до 1%. Организациям и ИП по системе «Доходы минус расходы» могут снизить налог до 5% вместо стандартных 15%. Есть и еще одно изменение — вновь созданные организации на «упрощенке» получили право налоговых каникул. Они имеют право работать по нулевой ставке, при условии принятия внутреннего регионального закона о возможности предоставления каникул.

Сравнение режимов налогообложения в 1С:Бухгалтерия 8 показано в видео ниже:

uriston.com

УСН (Доходы и Доходы минус расходы)

07 апреля 2016

Предприниматели стоят перед выбором, какую систему налогообложения выбрать. Доходы минус Расходы ИП УСН - лучший вариант налогообложения.

Основная особенность данной системы заключается в том, что она рассчитывается по дифференцированной ставке.

То есть по желанию местной власти ставка может изменяться. В некоторых регионах ее уменьшают с 15 до 5%.

Это еще одно преимущество для предпринимателей, которые считают, что упрощенная система - это лучший вариант из всех существующих.

Обычно сниженная ставка применяется в тех регионах РФ, где нужно дополнительно привлекать инвестиции и делать капиталовложения.

Каждый орган местной власти должен решить, какая ставка будет действовать в их регионе. Причем делает это до начала отчетного года.

Важно помнить, что каждое предприятие или ИП, которые использует данный тип налогообложения, обязаны уплачивать все сборы только безналичным путем. Поэтому следует заранее побеспокоиться об открытии расчетного счета.

Важно помнить о том, что любое нарушение действующего законодательства в части налогообложения карается. Это может быть как обычный штраф, так и запрет на проведение дальнейшей предпринимательской деятельности.

Все о налоговой законодательной базе и налогообложении по упрощенной системе

Многие предприниматели и крупные фирмы считают, что это самый лучший вариант налогообложения. Мол, ставка налогообложения 5% поможет значительно сэкономить на уплате обязательных взносов. Но это только на первый взгляд все так просто. На самом деле, для того чтобы понять, стоит ли выбирать данную систему или нет, необходимо проанализировать вид деятельности.

Для этого нужно ознакомиться с налоговой базой упрощенной системы.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму, которую нужно уплатить государству, следует выяснить, какие доходы были получены. Для этого нужно от суммы доходов отнять расходы, что пошли на производственные нужды.

И вот здесь наступает ложный момент, следует особенно тщательно ознакомиться со списком всех расходов, которые могут считаться производственными. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем не ошибиться в расчетах суммы налога.

Но кроме этого, индивидуальный предприниматель должен понимать, как именно нужно подтверждать эти расходы.

Некоторые специалисты считают, что расчет налога по этой ставке очень похож с расчетом, который используют для налога на прибыль.

Основный риск для налогоплательщика заключается в том, что контролирующие органы могут не признать заявленные расходы такими, которые должны относиться к производственным.

Если такое все-таки случится, то предприниматель должен будет доплатить причитающиеся с него суммы налога и штрафа за нарушение закона.

Тонкости применения упрощенной системы

Важно помнить, что все, кто использует упрощенную систему "доходы минус расходы", обязаны платить минимальный налог. Он равен 1% от полученных доходов. При этом не нужно вычитать из суммы доходов расходы на производственные нужды.

Его необходимо уплачивать только по истечении календарного года. В другом случае этого делать не нужно.

Не менее важно знать и то, как правильно заполняется налоговая декларация, которая подается в соответствующий орган.

"Упрощенцы" должны сдавать единственный документ, сроки его сдачи - один раз в год. Это как раз и есть налоговая декларация. Документ содержит ряд разделов, в которых и рассчитывается сумма единого налога. Причем делается это отдельно для каждого объекта, который должен облагаться налогом.

Следует не забывать о том, если не уплатить налог в сроки, то придется внести пеню. Ее можно рассчитать с помощью специальных калькуляторов, которые есть на различных специальных ресурсах. Кстати, там есть также и калькулятор, с которым можно рассчитать сам налог. Это довольно удобный и простой способ.

Особенно он удобен для тех, кто не имеет собственного штата бухгалтеров или не пользуется услугами таковых специалистов.

Все преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения

В итоге можно сделать вывод о том, что данная упрощенная система имеет как плюсы, так и минусы.

Данная система является самой выгодной и удобной для любого налогоплательщика, который использует для расчета суммы обязательного взноса именно полученные доходы. Хотя не стоит упускать из виду также и другие нюансы:

Рассчитать сумму налога по данной системе самостоятельно немного сложно. Лучше использовать специальный калькулятор, программу или опытного бухгалтера.
Стоит понимать, что сотрудники инспекции могут с придиркой относиться к расходам, которые относятся к числу производственных.

Возможно, придется стойко доказывать свою правоту. Для того чтобы не возникало проблем с налоговой, следует:

тщательно выбирать контрагента для своей деятельности, на предприятии должен быть обдуманный план, с какими партнерами можно работать, а с какими следует отказаться от сотрудничества;
все расходы нужно подтверждать соответствующими документами и фиксировать в соответствии с действующим законом;
всегда знать, как обосновать затраты;
разбираться в том, какие из осуществленных расходов можно отнести к данному списку.

Если правильно соблюдать все эти правила, то, конечно, данный вид налогообложения можно считать самым простым и выгодным для любого ИП и небольшого предприятия.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения?

Однозначно, вопрос о том, какую систему лучше выбрать, является самым значимым для любого ИП или фирмы. В данном случае достаточно ответить на ряд вопросов, и становится понятно, стоит ли переходит на "упрощенку" или лучше остаться на основной системе налогообложения.

Например, систему "доходы минус расходы" лучше выбирать тогда, когда все производственные расходы, что включены в список утвержденных, плательщик может подтвердить документально.

Допустим, интернет-магазин может включить в такой список расходы на транспорт, но только в том случае, если они не учтены в стоимости товара и это прописано в договоре. Причем к числу расходов относится плата как за транспортировку собственным транспортом, так и за услуги транспортных компаний. Но кроме транспортных расходов еще можно к списку отнести и комиссию банка, если продавец отдает свой товар в кредит. Но опять-таки придется показать договор с банком, где прописана сумма комиссии, и доказать, что она не включена в стоимость товара.

А вот систему "доходы" лучше использовать в том случае, если сумма расходов не очень большая. Ведь ставка по этому сбору составляет 6%, в то время как по системе "доходы минус расходы" достигает 15%. Но здесь нужно внимательно сравнить сумму расходов и доходов, если разница существенная, тогда можно остановиться на последнем варианте.

Если говорить о цифрах, то она подойдет фирмам, у которых расходы не превышают 60% от себестоимости продукта, который реализуется.

Как перейти из одной системы налогообложения в другую?

Бывают ситуации, когда налогоплательщик желает поменять действующую систему налогообложения уже в процессе своей работы.

Здесь важно помнить, что если применяется УСН, то ее поменять можно только по окончании отчетного периода, то есть со следующего за отчетным года.

Для этого следует обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию не позднее 15 числа первого месяца того года, когда предполагается переход из УСН на ОСН.

В случае перехода из ОСН на УСН это нужно сделать до 31 числа последнего месяца текущего года.

Согласно действующему законодательству любой субъект, который занимается предпринимательской деятельностью, может на свое усмотрение выбирать систему налогообложения и менять ее в течение всей своей работы. Причем при переходе из УСН на ОСН можно будет вернуться на предыдущую систему.

Конечно, в каждом отдельном случае могут возникнуть какие-то непредвиденные ситуации, но не стоит переживать. Достаточно воспользоваться консультацией грамотного бухгалтера, и тогда можно решить любой возникший вопрос. Также можно заранее обратиться за консультацией в налоговую инспекцию и попросить специалистов помочь с возникшим вопросом.

Ну и, конечно, лучше всего заранее ознакомиться с действующими правилами и законами, чтобы предостеречь себя от их нарушения.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

УСН 15% доходы – расходы

УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы. Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой. По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов. Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года. В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

Подтверждение расходов

На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

Таблица некоторых расходов на УСН 15%

Налоговую базу уменьшают затраты на:

Покупку основных средств и нематериальных активов

Арендные (лизинговые) платежи

Материальные расходы

Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам

НДС по оплаченным товарам

Прочие уплаченные налоги и сборы

Канцелярские товары

Почтовые, телефонные и телеграфные услуги

Рекламу товаров

Проценты по кредитам и займам

Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи

Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

Второй момент связан с подтверждением таких расходов. Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой. Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога. Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.

15% или меньше?

Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе. Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

spmag.ru