ГлавнаяРазноеФормула рентабельности производства

Рентабельность производства: как считать и анализировать. Формула рентабельности производства


Формула рентабельности производства по балансу

Сущность рентабельности производства

Чаще всего компания в своей деятельности стремится к максимальному достижению прибыли, которая является абсолютным показателем работы любого предприятия. Абсолютное значение показателя прибыли говорит о том, что оно не всегда информативно в расчетах эффективности деятельности предприятий, особенно при их сравнении.

Для более точного сравнения деятельности предприятий и анализа получения ими прибыли используют относительные показатели, из которых один из важнейших – показатель рентабельности.

Показатель рентабельности вычисляют для любых составляющих, которые соотносятся друг с другом. Формула рентабельности производства по балансу может опираться на прибыль-нетто или прибыль-брутто (то есть после выплаты налогов и до выплаты налогов).

Посредством рентабельности производства происходит соотношение величины полученной прибыли и средств, затраченных на ее получение (количественное отношение прибыли на каждый рубль израсходованных фондов производства).

Формула рентабельности производства по балансу

Информацию для расчета рентабельности производства берут из бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумма балансовой прибыли отражается в отчете о финансовых результатах (строка 2300 форма № 2).

Цифры для знаменателя формулы можно взять из аналитических бухгалтерских регистров.

Формула рентабельности производства по балансу выглядит следующим образом:

РП = П/(Сос+Собс) *100%

Здесь РП – показатель рентабельности производства,

П – прибыль, рассчитываемая в зависимости от объема производства,

Сос – стоимость основных средств,

Собс – стоимость оборотных средств.

Таким образом, формула рентабельности производства по балансу может быть рассчитана вне зависимости от области деятельности организации, отражая при этом базовую концепциюсоотношения получаемой прибыли и суммыпроизводственных фондов, затраченных на ее получение.

Большая часть предприятий практикует вычисление рентабельности по каждому отдельному производству. Формула рентабельности производства по балансу позволяет определить рентабельность отдельногоучастка (цех), а также каждоговидапроизведенной продукции.

Значения рентабельности производства

Рентабельность производства будет  расти в соответствии с уменьшением стоимости фондов, используемых в процессе получения соответствующего количества прибыли. В этом случае эффективность деятельности предприятия будет возрастать.

Увеличение показателя рентабельности производства может свидетельствовать о следующем:

  • снижение себестоимости,
  • рост качества продукции,
  • увеличение количества прибыли.

В случае уменьшения показателя рентабельности можно говорить о следующем:

  • ухудшение использования основных и оборотных фондов,
  • снижение качества,
  • рост себестоимости.

Способы увеличения производственной рентабельности

Подробно рассмотрев формулу рентабельности производства по балансу, можно сделать вывод, что увеличения рентабельности производства можно добиться несколькими методами:

  • увеличить величину прибыли,
  • увеличить стоимость и эффективность использования основных средств,
  • увеличить стоимость и эффективность использования оборотных средств.

Примеры решения задач

ru.solverbook.com

Рентабельность производства: формула и пример расчета

Коэффициенты рентабельности производства – это показатели для оценки эффективности производства. Читайте, какие коэффициенты используются для оценки рентабельности производственной деятельности, какие формулы использовать для расчета, как их анализировать, а также смотрите пример расчета.

О чем эта статья:

Рентабельность – это отношение полученной прибыли, к какой-либо величине, влияющей на размер этой прибыли. Производственная деятельность включает большое количество взаимосвязанных процессов, в ходе которых потребляются сырье, материалы, энергоресурсы, трудозатраты, изнашивается оборудование. В результате появляется готовая продукция, которую предприятие продает на рынке, получая прибыль. С какими из этих факторов надо сравнивать полученную прибыль, чтобы определить уровень рентабельности производства? Как правильно рассчитать, какие именно виды прибыли ставить в числителе, и какие показатели в знаменателе? Чтобы ответить на эти вопросы и избежать искажений в трактовке результатов расчетов, надо знать специфику отрасли в целом и предприятия в отдельности. Тем не менее, есть коэффициенты, которые часто используются для оценки рентабельности производственной деятельности. О них расскажем далее.

Как рассчитать коэффициент рентабельности производства

Рентабельность производства показывает, насколько эффективно используется имущество предприятия.

Формула рентабельности производства

Как рассчитать по данным баланса

Какие еще коэффициенты используются для анализа рентабельности производства

Чтобы оценить рентабельность производства в широком смысле, необходимо вычислить и сопоставить между собой целый комплекс показателей:

  • рентабельность себестоимости,
  • производственных фондов,
  • ктивов.

Рассмотрим их далее.

Зачем считать рентабельность себестоимости

Если мы разделим сумму ресурсов, затраченных на производство партии продукции, то получим себестоимость единицы продукции. Используя это значение можно рассчитать рентабельность себестоимости по формуле:

Рентабельность себестоимости = Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции

В числителе используется показатель строки 2100, а в знаменателе – 2120, отчета о финансовых результатах.

Этот коэффициент часто называют рентабельностью производства, хотя наиболее правильное его название – рентабельность реализованной продукции.

Достоинство этого показателя в его простоте и легкости расчета. Он позволяет получить важную информацию о доле прямых производственных затрат в выручке, что является краеугольным камнем маржинального анализа. Отслеживание динамики этого показателя дает возможность управлять прибылью предприятия через контроль прямых затрат.

Однако, для качественной оценки эффективности производства его не достаточно, так как он не дает никакого представления о величине активов и ресурсов, задействованных в производственном процессе. Почему это важно, будет видно в примере ниже.

Читайте таже:

Как найти рентабельность производственных фондов

Чтобы оценить величину активов и ресурсов, задействованных в производственном процессе, стоит посчитать рентабельность производственных фондов, которую тоже часто называют рентабельностью производства, он рассчитывается по формуле:

Рентабельность производственных фондов = Валовая прибыль / Средняя стоимость производственных фондов

В этом случае, если данные числителя легко получить из отчета о финансовых результатах, то знаменатель в готовом виде мы в бухгалтерской отчtтности найдем. К производственным фондам относятся часть внеоборотных и оборотных активов, непосредственно задействованных в производстве: станки и оборудование, производственные запасы, остатки в незавершённом производстве, готовая продукция. Этот показатель намного более полно характеризует эффективность именно производственной деятельности и, безусловно, может дать много полезной информации менеджменту предприятия.

Использование коэффициента рентабельности активов для оценки рентабельности производства

Самым обобщающим показателем, который в определенном смысле объединяет в себе оба предыдущих, можно назвать коэффициент рентабельности активов, который рассчитывается так:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов

Для расчетов используются строки 2400 отчета о финансовых результатах и 1600 баланса.

Использование его для оценки рентабельности производства возможно с рядом оговорок:

  • производство является единственным видом деятельности предприятия;
  • доля внереализационных доходов и расходов мала по сравнению затратами на производство;
  • деятельность достаточно стабильна и не испытывает больших скачков, связанных, например, с крупными инвестициями или другим отвлечением финансовых ресурсов;
  • предприятие незначительно использует заемные источники финансирования.

Как видно, условий много, поэтому оценивать по данному показателю рентабельность производства можно с большой натяжкой. Если предприятие активно пользуется кредитами, ведет несколько видов деятельности, то доходы и расходы по финансовой деятельности других направлений будут значительно искажать картину. Но все зависит от запроса конечного пользователя: если указанные выше условия выполняются, и надо быстро оценить рентабельность производства в целом, не вдаваясь в детали, то этот показатель очень хорошо подойдет.

Еще по теме:

Что еще можно получить из коэффициентов?

Любой рассчитанный показатель представляет практический интерес не сам по себе, а только в сравнении с его же значениями в предыдущих или прогнозных периодах, а также в сопоставлении с другими показателями.

Помимо отслеживания динамики, хорошей возможностью является использование этих коэффициентов в качестве факторной модели. С помощью инструментов факторного анализа, например, метода последовательных подстановок, можно определить, вклад каждого фактора: цены продажи, прямых затрат, стоимости производственных фондов – в общее изменение рентабельности. Этот метод универсален и дает возможность проводить анализ на любую глубину. Например, если подвергать факторному анализу показатели отдельно по каждому виду номенклатуры, то возможности планирования и контроля производственной деятельности значительно возрастут.

Можно использовать разные варианты расчетов, в числитель брать разные виды прибыли (валовая, до налогообложения, чистая), а в знаменателе можно учитывать затраты на производство как с учетом общепроизводственных и коммерческих расходов, так и без них. Окончательный способ расчета определяется исходя из конкретной аналитической задачи и индивидуальных особенностей предприятия.

Пример расчета и анализа рентабельности производства

Рассмотрим финансовую отчетность двух предприятий и рассчитаем для них все три коэффициента. Их упрощенные балансы с усредненными за год показателями, имеют вид.

Таблица 1. Балансы предприятий «А» и «Б»

Предприятие «А»

Предприятие «Б»

АКТИВ

 В среднем за год

 В среднем за год

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

6 705

4 310

Основные средства

6 705

4 310

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

2 845

3 695

Запасы

2 160

2 350

Дебиторская задолженность

592

1 055

Денежные средства

94

290

БАЛАНС

9 550

8 005

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

6 195

6 640

Уставный капитал

1 000

1 000

Нераспределенная прибыль

5 195

5 640

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 920

500

Заемные средства

1 920

500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1 435

865

Кредиторская задолженность

1 435

865

БАЛАНС

9 550

8 00

Таблица 2. Отчеты о финансовых результатах предприятий «А» и «Б»

Предприятие «А»

Предприятие «Б»

Выручка

3 245

5 850

Себестоимость продаж

- 1893

- 4435

Валовая прибыль (убыток)

1 352

1 415

Коммерческие расходы

- 230

- 269

Управленческие расходы

- 319

- 619

Прибыль (убыток) от продаж

 803

527

Прочие доходы

75

75

Прочие расходы

- 65

- 65

Прибыль (убыток) до налогообложения

 813

537

Текущий налог на прибыль

- 163

- 107

Чистая прибыль (убыток)

 650

430

Для предприятия «А» рентабельность себестоимости составит: 1 352 / 1 893 = 71,4%.

Рентабельность производственных фондов: 1 352 / (6 705 + 2 160) = 15,3%

Аналогичным образом сделаем расчеты для предприятия «Б», объединим полученные результаты в таблицу 3.

Таблица 3. Рентабельность производства предприятий «А» и «Б»

Предприятие «А»

Предприятие «Б»

Рентабельность себестоимости

71,4%

31,9%

Рентабельность производственных фондов

15,3%

21,2%

Рентабельность активов

6,8%

5,4%

Можно видеть, что показатели ведут себя по-разному: у предприятия «Б» рентабельность реализованной продукции намного ниже, при этом рентабельность производственных фондов намного выше, чем у предприятия «А». Что в конечном итоге лучше? Ответ на этот вопрос может дать рентабельность активов, которая несколько выше у предприятия «А».

Выводы

Конкретный метод оценки рентабельности производства зависит от индивидуальных особенностей предприятия и задачи, которую необходимо решить. В узком смысле это работа с коэффициентами рентабельности себестоимости и производственных фондов с использованием инструментов маржинального и факторного анализа. Она имеет большую практическую ценность для оперативного управления и очень востребована на уровне менеджмента среднего звена.

Оценка рентабельности производства в широком смысле, это определение и сопоставление между собой комплекса показателей: рентабельности себестоимости, производственных фондов, и активов. Такой подход позволит достоверно и полно определить эффективность работы предприятия в целом и больше подойдет для ответа на запросы стратегического менеджмента или инвесторов.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

что это такое, виды, формула расчета

Что такое рентабельность?

Изначально: в немецком языке есть слово «rentabel». Означает этот термин прибыльность, полезность, доходность.

Рентабельность — это значение, которое показывает прибыльность того или иного предприятия, или процесса на предприятии, его эффективность. Показатель этот относительный.

Стандартно рентабельность будет рассчитываться либо в числовой форме, либо в процентном соотношении.

Также рентабельность может означать часть прибыли от каждой единицы средств, которые были инвестированы в производство. Или от каждой единицы в денежном эквиваленте, которую получили в процессе работы компании.

Важно! Рентабельность — далеко не единственный показатель эффективного действия предприятия. К многочисленным факторам также относят доходность, убыточность каждого из процессов, качество производимого продукта, спрос по общему рынку, ценовые показатели фирм конкурентов и другие объективные критерии как внутреннего, так и внешнего существования предприятия.

Экономическая рентабельность отражает доход фирмы, происходящий из одной единицы товара.

Что влияет на рентабельность

Внешние факторы:

  1. Спрос на продукцию.
  2. Конкуренция.

Внутренние факторы:

  1. Количество реализуемого товара.
  2. Качество товара.
  3. Выручка.
  4. Издержки производства.

Факты, которые влияют на прибыль также влияют на рентабельность.

Виды рентабельности

Разница в факторах эффективности для разных компаний часто происходит из различий в направлениях деятельности фирмы. Поэтому и можно говорить о различных видах рентабельности:

  1. Рентабельность активов.
  2. Рентабельность собственного капитала.
  3. Рентабельность продаж (реализации товара).
  4. Рентабельность производства.
  5. Рентабельность продукта.

Общая рентабельность продукта — говорит о том, насколько эффективно могут активы бизнеса создавать факторы прибыли. Основной показатель — какой процент (или в числовом эквиваленте) прибыли выходит из одной единицы вложенных в имущество денежных средств.

Рентабельность собственного капитала. Крайне важный показатель для того, кто владеет бизнесом, или кто в него инвестирует. Соответственно, отражает эффективность вложенного ранее капитала.

Рентабельность производства. Отражает ту эффективность, с которой в процессе производства используются вложенные имущественные средства. Иными словами, насколько качественно используются фонды компании — и оборотный, и основной.

Рентабельность продукта. Показывает, что даёт реализация товара. То есть разница между прибылью от реализации товара и затратами на его производство и продажу. Нередко отдельным показателем высчитывается рентабельность не по всей продукции, а только по конкретному подразделению фирмы.

Как рассчитать рентабельность. Формулы расчёта.

Формула для рентабельности активов

Ответ даст оценка отношения дохода фирмы за конкретный период и стоимость активов за тот же период.

RA = (прибыль за период / средняя величина активов за период)* 100%

Важно! Чтобы сделать расчёт по данной формуле, брать нужно полную сумму активов. И учитывать не только собственные средства, но и те, которые были привлечены (дебиторская задолженность, кредитные обязательства и другое).

Внутри этого вида стандартно принято выделять рентабельность активов основных производственных фондов. Она высчитывается так:

ROfa = (прибыль за период / стоимость основных производственных фондов) * 100%

И рентабельность общей суммы капитала:

Roe = (прибыль за период / сумма капитала) * 100%

Также важно помнить, что если вам нужно рассчитать другие данные, то можно (исходя из целей) брать совокупную сумму капитала, либо же суммы основного или дополнительного капиталов.

Формула расчёта рентабельности производства

Здесь уже учитывается доход от реализованной продукции и его отношение к стоимости фондов фирмы.

Rp = (прибыль за период / (стоимость основных фондов + размер оборотных средств)) * 100%

Формула расчёта рентабельности продукта

Здесь за основу берётся доход от товара и показатель затрат на его изготовление и реализацию:

Rom = (доход от реализации товара / себестоимость товара) * 100%

Формула расчёта рентабельности продаж

Основа этого показателя экономического прогресса компании — операционная эффективность на определённом рынке продукции.

То есть нам нужно получить показатель, который будет отражать прибыль от одной денежной единицы, полученной при реализации продукции. Также это можно описать как долю дохода в общем объёме проданной продукции.

Ros = (операционная прибыль / объём продаж) * 100%

Поясним. Операционная прибыль в данной формуле означает чистую прибыль, которая будет оставаться после учёта уплаченных налогов.

А объём продаж — деньги, которые фирма получает после реализации товара.

Способы повысить рентабельность продаж

Именно этот вид рентабельности берётся многими предприятиями в качестве основного фактора, показывающего уровень стабильности фирмы на рынке. От того периодической целью руководства компании становится повышения уровня этой рентабельности. Способов очень много. Выделим несколько стандартных:

  • Повышение цен. Сам по себе способ не всегда эффективен. Конечно, если ваша компания не занимает место монополиста на конкретном рынке. В иных ситуациях, вы можете добиться отрицательного результата, используя этот метод. Ведь конкуренты не дремлют. А клиентам, не желающим отдавать за тот же продукт большие деньги легче будут перейти к аналогу дешевле.
  • Ввод эксклюзивной линейки / эксклюзивного товара. Индивидуальный товар ведёт к повышению узнаваемости фирмы среди потребителей, к большему интересу. Выпустив что-то качественно новое, вы сможете добиться повышения уровня продаж и в нише стандартной продукции.
  • Снижение себестоимости. Это многогранная работа и рычагов в экономической среде достаточное количество. Здесь и работа с постоянными поставщиками, и поиск новых решений, и оптимизация логистики, и формы опта, и затраты на рекламу. Даже небольшой процент понижения себестоимости может привести компанию к значительному приросту в плане дохода.

Итог

Мы выяснили, что рентабельность — важнейший фактор для тех, кто управляет бизнесом. Этот показатель отражает уровень дохода компании и эффективности её процессов. Он способен показать КПД использования многочисленных ресурсов — от трудовых, до денежных.

Простыми словами рентабельность выражается как отношение прибыли к затратам. Но так как расчёт рентабельности может происходить по разным показателям, важно проводить комплексный анализ процессов предприятия и учитывать реальную экономическую ситуацию. А уже на основе полученных данных, легче будет прийти к выводу о том, что именно и каким способом нужно улучшать, чтобы привести фирму к ещё большему успеху.

Дополнительные материалы на нашем сайте: "Закон о защите прав потребителей возврат товара", "Уголок потребителя в торговле", "Срок окупаемости: формула и методы расчета, пример".

businessmens.ru

Понятие рентабельности как показатель деятельности любого предприятия

При анализе эффективности работы предприятия зачастую используют показатель рентабельности.

Рентабельностью называют относительный показатель экономической деятельности компании, фирмы, предприятия. Этим определением комплексно отражается степень использования трудовых, материальных и денежных ресурсов. Показатель коэффициента рентабельности рассчитывают как отношение дохода к активам либо потокам, которые ее формируют.

Общий смысл рентабельности таков: производство и дальнейшая реализация какого-либо продукта приносит фирме прибыль. Если речь идет о нерентабельном производстве, то имеется в виду, что оно не приносит прибыли. Также есть смысл в отрицательной рентабельности - это работа в убыток. 

Показатели

Уровень рентабельного производства продукции определяется при помощи показателей - коэффициентов. Условно их разделяют на два подвида: рентабельность активов и рентабельность продаж. Рассмотрим характеристики каждого подробнее.

Рентабельность продаж

К рентабельности продаж относят коэффициент рентабельности, показывающий некую долю прибыли к каждому заработанному рублю.

Формула таких расчетов следующая: отношение чистой прибыли (сумма после выплаты всех налогов) за период к объему продаж, выраженному в деньгах, за такой же период.

Рентабельность продаж - индикатор ценовой политики предприятия, возможность контроля за издержками. Различные конкурентные стратегии и продуктовые линейки влекут разнообразие в значении рентабельности предприятий и компаний.

Кроме вышеизложенного, есть и другие варианты расчета рентабельности продаж, где используются только показатели прибыли фирмы, к примеру:

  • рентабельность продаж EBIT (это показатель величины прибыли от продаж до полной уплаты налогов на каждый рубль выручки),
  • рентабельность продаж (чистая прибыль на каждый рубль выручки от продаж),
  • получаемая прибыль от продаж на каждый рубль, который вложен в производство и последующую реализацию продукции.

Видео о рентабельности бизнеса:

Активов

Коэффициентом рентабельности активов показывает, насколько способны активы компании приносить прибыль, то есть какую прибыль можно получить на каждый вложенный рубль в имущество организации. Таким образом, рентабельность активов - показатель общей прибыли и эффективности работы компании или предприятия.

Как рассчитать рентабельность активов? Так как этот показатель характеризует степень эффективного использования имущества, принадлежащего предприятию, то определяться он должен в процентах и рассчитывается как соотношение прибыли либо убытка и всех активам предприятия. При расчете такого показателя необходимо учитывать:

  • собственные активы,
  • привлеченные активы,
  • кредиты,
  • дебиторская задолженность и др.

Рентабельность производства

Рентабельностью производства называют важнейший показатель, который определяет эффективность работы фирмы, предприятия, организации. Уровень рентабельности определяет формула, которая поможет увеличить прогресс развития прибыли предприятия.

В любой сфере производства рентабельность рассчитывают по формуле, которая отражает основную концепцию и показывает соотношение прибыли к сумме средств, затраченной на получение этой прибыли.

Формула расчета производства выглядит так:

РП=П:ЗП*100,

что означает:

  • РП - рентабельность производства,
  • ЗП - затраты производства,
  • П - прибыль, которая рассчитывается из объема производства.

Есть некоторое ограничение, которое показывает, что соотноситься могут только показатели, соответствующие друг другу. Значит это то, что при этом учитывают затраты, которые были расходованы на получение конкретной прибыли.

Аналогичным образом определяют и рентабельность проданной продукции, в таком случае в расчет берут показатели тех расходов, которые были списаны на реализацию и уменьшили прибыль и доход от реализации.

До момента расчета рентабельности производства формула суммирует все осуществленные затраты во время производства. Существует еще одно правило: рентабельность производства специалисты высчитывают от нетто до брутто (до налогообложения или после него).

С помощью указанной формулы может высчитываться рентабельность не только всего предприятия, но и отдельных цехов и участков выпускаемой продукции.

Собственный капитал

Рентабельностью собственного капитала называют показатель чистой прибыли для сравнения с собственным капиталом предприятия либо организации. Это весьма важный финансовый показатель отдачи для инвесторов, собственников бизнеса. Показывает эффективность использования вложенного в дело капитала.

В отличие от показателя "рентабельность активов" данные этого показателя показывают эффект от использования не всего капитала предприятия, а только его части, какая принадлежит владельцам предприятия.

Формула, при помощи которой можно вычислить рентабельность собственного капитала выглядит так:

РСП=ЧП:СК*100,

что означает:

  • РСП - рентабельность собственного производства,
  • ЧП - чистая прибыль,
  • СК - собственный капитал.

Точный расчет предполагает использование цифры, рассчитанной как среднее арифметическое показателя собственного капитала за период, который показывает чистую прибыль.

Особый подход расчета рентабельности собственного производства заложен в формуле Дюпона, которая разбивает величину на три составляющие.

По данным статистики рентабельность собственного капитала составляет около 10-13% ( в Великобритании и США). Для инфляционной экономики такой показатель должен быть несколько выше.

Очевидно, что чем выше показатель рентабельности собственного капитала, тем для предприятия лучше.

Подрядных услуг

Такой показатель используют для конкурсной оценки отдачи каждого из подрядчиков, может использоваться для оценивания экономии от предоставляемых услуг. Расчет рентабельности подрядных услуг выглядит как разница затрат при предоставлении (непредоставлении) услуг и затрат при реальном предоставлении услуг.

Подразумевается при этом, что та услуга, которая не была предоставлена, приведет к значительным затратам предприятия (например, выплата штрафов).

ideabigness.com