Особенности УСН для ИП: «доходы минус расходы». Система налогообложения доходы минус расходы
всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?". А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:
Выгода применения УСН 2018
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.
В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)
Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:
Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН - это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.
Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН
Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.
Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.
На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для
www.regberry.ru
6% или 15%? Объект налогообложения в 2018 году
Величина расходов
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 60% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект "Доходы минус расходы". Если менее 61%, лучше выбрать объект – "Доходы".
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
- Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.
Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.
www.malyi-biznes.ru
Виды налога УСН|УСН доходы 6%|УСН доходы минус расходы 15%
Доброго времени суток, уважаемые читатели сайта biz911.net ! Я продолжаю писать серию статей о системах налогообложения для бизнеса и сегодня мы поговорим о налоге УСН, а точнее о видах налога УСН.
Если с самого начала, то налог УСН может быть двух видов:
- УСН (Доходы) с 6% налогом;
- УСН (Доходы минус расходы) с налогом 15%.
Стоит отметить, что находиться одновременно можно только на одном виде налога УСН и перейти с одного на другой, как в обычной постановке на УСН не получится.
Есть только один способ при котором можно перейти с одного вида УСН на другой. Этим способом является конец календарного года.
Что это значит ?Это значит что находясь например на УСН (Доходы) перейти на УСН (Доходы минус расходы) можно будет только подав заявление до 31 декабря и уже с нового календарного года Вы сможете использовать УСН (Доходы минус расходы), в течении самого года Вы этого сделать не можете.
И это конечно очень жаль, так как бывают случаи, что выгодно использовать то один, то другой режим налога УСН – но таковы законы и ничего с этим не поделать.
Применять налог УСН могут как предприниматели, так и организации.
Давайте теперь рассмотрим подробнее виды налога которые нам предлагает спецрежимУСН:
Налоговый режим УСН – Доходы 6%
На данном налоговом режиме (виде) УСН Доходы – оплачивается налог в размере 6% от дохода.
Тут же сразу хочу разъяснить что такое доход. В данном случае доходом являются все денежные поступления в организацию или предпринимателю, то есть имеется ввиду денежный оборот (как наличным так и безналичным расчетом).
Извиняюсь за такую ремарку, просто часто новички путают доходы с чистой прибылью бизнеса, а когда понимают, то становится уже поздно и платят налог намного больше чем могли бы.
Налоговый режим УСН – Доходы минус Расходы 15%
Вот теперь Вам будет проще понять эту налоговую систему и не допустить ошибки.
На этом виде налога УСН Доходы минус расходы – оплачивается налог в размере 15% от чистой прибыли организации или ИП (форма собственности в данном случае играет только роль при уменьшении налога УСН).
Как понятно, под чистой прибылью подразумеваются: Доходы (общий денежный оборот) минус Расходы (расходы которые понесла организация или ИП).
Для того чтобы определиться какой из видов налога УСН выгоднее применять к своему бизнесу, необходимо провести хотя бы приблизительные расчеты по обоим видам УСН. А вообще желательно набросать хотя бы приблизительный бизнес-план и тогда будет проще разобраться.
Например при оказании услуг выгодно использовать УСН Доходы (6%), так как при оказании услуг – расходов практически нет, при торговле ситуация меняется в зависимости от Вашей наценке на товар. Если наценка маленькая, то УСН 15%. А если наценка большая – от 100%, то выгоднее УСН 6%.
При производстве расходов очень много, поэтому выгоднее применять УСН 15%.
Но как я говорил выше, желательно провести расчеты для будущего бизнеса на основании подготовленного бизнес-плана.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом пожалуй все! Все вопросы можно задавать в комментариях или в группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”. Консультации бесплатные!
Удачи в бизнесе! Пока!
biz911.net
УСН (Доходы и Доходы минус расходы)
07 апреля 2016
Просмотров: 1079
Предприниматели стоят перед выбором, какую систему налогообложения выбрать. Доходы минус Расходы ИП УСН - лучший вариант налогообложения.
Основная особенность данной системы заключается в том, что она рассчитывается по дифференцированной ставке.
То есть по желанию местной власти ставка может изменяться. В некоторых регионах ее уменьшают с 15 до 5%.
Это еще одно преимущество для предпринимателей, которые считают, что упрощенная система - это лучший вариант из всех существующих.
Обычно сниженная ставка применяется в тех регионах РФ, где нужно дополнительно привлекать инвестиции и делать капиталовложения.
Каждый орган местной власти должен решить, какая ставка будет действовать в их регионе. Причем делает это до начала отчетного года.
Важно помнить, что каждое предприятие или ИП, которые использует данный тип налогообложения, обязаны уплачивать все сборы только безналичным путем. Поэтому следует заранее побеспокоиться об открытии расчетного счета.
Важно помнить о том, что любое нарушение действующего законодательства в части налогообложения карается. Это может быть как обычный штраф, так и запрет на проведение дальнейшей предпринимательской деятельности.
Все о налоговой законодательной базе и налогообложении по упрощенной системе
Многие предприниматели и крупные фирмы считают, что это самый лучший вариант налогообложения. Мол, ставка налогообложения 5% поможет значительно сэкономить на уплате обязательных взносов. Но это только на первый взгляд все так просто. На самом деле, для того чтобы понять, стоит ли выбирать данную систему или нет, необходимо проанализировать вид деятельности.
Для этого нужно ознакомиться с налоговой базой упрощенной системы.
Для того чтобы правильно рассчитать сумму, которую нужно уплатить государству, следует выяснить, какие доходы были получены. Для этого нужно от суммы доходов отнять расходы, что пошли на производственные нужды.
И вот здесь наступает ложный момент, следует особенно тщательно ознакомиться со списком всех расходов, которые могут считаться производственными. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем не ошибиться в расчетах суммы налога.
Но кроме этого, индивидуальный предприниматель должен понимать, как именно нужно подтверждать эти расходы.
Некоторые специалисты считают, что расчет налога по этой ставке очень похож с расчетом, который используют для налога на прибыль.
Основный риск для налогоплательщика заключается в том, что контролирующие органы могут не признать заявленные расходы такими, которые должны относиться к производственным.
Если такое все-таки случится, то предприниматель должен будет доплатить причитающиеся с него суммы налога и штрафа за нарушение закона.
Тонкости применения упрощенной системы
Важно помнить, что все, кто использует упрощенную систему "доходы минус расходы", обязаны платить минимальный налог. Он равен 1% от полученных доходов. При этом не нужно вычитать из суммы доходов расходы на производственные нужды.
Его необходимо уплачивать только по истечении календарного года. В другом случае этого делать не нужно.
Не менее важно знать и то, как правильно заполняется налоговая декларация, которая подается в соответствующий орган.
"Упрощенцы" должны сдавать единственный документ, сроки его сдачи - один раз в год. Это как раз и есть налоговая декларация. Документ содержит ряд разделов, в которых и рассчитывается сумма единого налога. Причем делается это отдельно для каждого объекта, который должен облагаться налогом.
Следует не забывать о том, если не уплатить налог в сроки, то придется внести пеню. Ее можно рассчитать с помощью специальных калькуляторов, которые есть на различных специальных ресурсах. Кстати, там есть также и калькулятор, с которым можно рассчитать сам налог. Это довольно удобный и простой способ.
Особенно он удобен для тех, кто не имеет собственного штата бухгалтеров или не пользуется услугами таковых специалистов.
Все преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения
В итоге можно сделать вывод о том, что данная упрощенная система имеет как плюсы, так и минусы.
Данная система является самой выгодной и удобной для любого налогоплательщика, который использует для расчета суммы обязательного взноса именно полученные доходы. Хотя не стоит упускать из виду также и другие нюансы:
- Рассчитать сумму налога по данной системе самостоятельно немного сложно. Лучше использовать специальный калькулятор, программу или опытного бухгалтера.
- Стоит понимать, что сотрудники инспекции могут с придиркой относиться к расходам, которые относятся к числу производственных.
Возможно, придется стойко доказывать свою правоту. Для того чтобы не возникало проблем с налоговой, следует:
- тщательно выбирать контрагента для своей деятельности, на предприятии должен быть обдуманный план, с какими партнерами можно работать, а с какими следует отказаться от сотрудничества;
- все расходы нужно подтверждать соответствующими документами и фиксировать в соответствии с действующим законом;
- всегда знать, как обосновать затраты;
- разбираться в том, какие из осуществленных расходов можно отнести к данному списку.
Если правильно соблюдать все эти правила, то, конечно, данный вид налогообложения можно считать самым простым и выгодным для любого ИП и небольшого предприятия.
Как выбрать оптимальную систему налогообложения?
Однозначно, вопрос о том, какую систему лучше выбрать, является самым значимым для любого ИП или фирмы. В данном случае достаточно ответить на ряд вопросов, и становится понятно, стоит ли переходит на "упрощенку" или лучше остаться на основной системе налогообложения.
Например, систему "доходы минус расходы" лучше выбирать тогда, когда все производственные расходы, что включены в список утвержденных, плательщик может подтвердить документально.
Допустим, интернет-магазин может включить в такой список расходы на транспорт, но только в том случае, если они не учтены в стоимости товара и это прописано в договоре. Причем к числу расходов относится плата как за транспортировку собственным транспортом, так и за услуги транспортных компаний. Но кроме транспортных расходов еще можно к списку отнести и комиссию банка, если продавец отдает свой товар в кредит. Но опять-таки придется показать договор с банком, где прописана сумма комиссии, и доказать, что она не включена в стоимость товара.
А вот систему "доходы" лучше использовать в том случае, если сумма расходов не очень большая. Ведь ставка по этому сбору составляет 6%, в то время как по системе "доходы минус расходы" достигает 15%. Но здесь нужно внимательно сравнить сумму расходов и доходов, если разница существенная, тогда можно остановиться на последнем варианте.
Если говорить о цифрах, то она подойдет фирмам, у которых расходы не превышают 60% от себестоимости продукта, который реализуется.
Как перейти из одной системы налогообложения в другую?
Бывают ситуации, когда налогоплательщик желает поменять действующую систему налогообложения уже в процессе своей работы.
Здесь важно помнить, что если применяется УСН, то ее поменять можно только по окончании отчетного периода, то есть со следующего за отчетным года.
Для этого следует обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию не позднее 15 числа первого месяца того года, когда предполагается переход из УСН на ОСН.
В случае перехода из ОСН на УСН это нужно сделать до 31 числа последнего месяца текущего года.
Согласно действующему законодательству любой субъект, который занимается предпринимательской деятельностью, может на свое усмотрение выбирать систему налогообложения и менять ее в течение всей своей работы. Причем при переходе из УСН на ОСН можно будет вернуться на предыдущую систему.
Конечно, в каждом отдельном случае могут возникнуть какие-то непредвиденные ситуации, но не стоит переживать. Достаточно воспользоваться консультацией грамотного бухгалтера, и тогда можно решить любой возникший вопрос. Также можно заранее обратиться за консультацией в налоговую инспекцию и попросить специалистов помочь с возникшим вопросом.
Ну и, конечно, лучше всего заранее ознакомиться с действующими правилами и законами, чтобы предостеречь себя от их нарушения.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
