Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности. Дебиторка что это такое

Дебиторка (Дебиторская Задолженность)

Дебиторская задолженность (в народе чаще употребляется слово – дебиторка) – это сумма денежных средств, которые должны юридическому лицу другие юридические или физические лица. С одной стороны с дебиторкой можно просто не сталкиваться, работая по предоплатной системе продаж, но на деле всё оказывается намного прозаичней.

Откуда берётся дебиторка

Чаще всего дебиторка возникает, когда товар отдаётся под реализацию в розницу по постоплатной системе продаж. То есть продавец расплатится только после того как реализовал товар. С одной стороны это не очень логичный поступок для производителя или дистрибьютора, ведь намного проще работать по предоплате и не опасаться столкнуться с дебиторкой. Но на деле есть несколько факторов, которые заставляют поставщиков и производителей идти на такие уступки:

Недостаток оборотных средств у продавца. Дело в том, что у продавца деньги всё время в обороте, и лишних денег на покупку нового товара просто нет. Кроме того для самого продавца достаточно рискованно покупать товар который он может и не продать. Лучше закупить тот, что точно продастся.

Конкуренция. В условии конкуренции, продавец может выбирать, у кого и как закупать товар. И система оплаты так же играет большую роль. Соответственно поставщики и производители, работающие только по предоплате, оказываются в менее выгодном положении.
Высокая стоимость хранения товара. Складские помещения стоят денег, и хранить товар достаточно дорого. Намного выгоднее чтобы он хранился на складах в продавца. Нужно понимать, что чем выше цена товара, тем сложнее его продать и получается, что у продавца работающего по постоплатной системе товар будет дешевле.
Ваш товар никто не знает. Если ваш товар не известен на рынке, то шансов что его купят по предоплате очень мало. Конечному продавцу дорого место на полке и занимать его не известным товаром и рисковать его не продать весьма опасно.
Скоропортящиеся продукты питания. Товар с ограниченным сроком годности чаще всего продают по постоплатной системе потому что есть риски его не успеть продать, а продавец не хочет брать риск на себя. А производитель в свою очередь должен как можно быстрее найти продавца, пока товар не испортился и ему приходится идти на риск.

Соответственно продавец, продав ваш товар, не спешит отдавать за него деньги, так как деньги нужно скорее пускать в оборот, платить за аренду, коммунальные платежи и вообще проблем всегда много и если поставщик не спешит забирать свои деньги, то зачем их сразу отдавать. Очень важно понимать, что пару лишних миллионов, продавец за месяц может вложить в товар и заработать на ваших деньгах. По сути, так же можете сделать и вы, но продавец понимает, что вы от него зависите, он может отказаться покупать товар у вас и уйти к конкурентам.

Существуют так же случаи, когда продавец не продал ваш товар и поэтому не возвращает деньги. Здесь ситуация очень не однозначная, и выходов из нее есть несколько: вернуть товар себе и продать другому продавцу, убедить продавца выставить товар на приоритетные позиции, снизить цену товара.

Как работать с дебиторской задолженностью

Работу с дебиторкой можно разделить на две составляющие: правильная реализация товара то есть создание условий для успешной продажи вашего товара, и непосредственно взаимодействие с клиентом по своевременной выплате дебиторской задолженности. Очень важно понимать, что дебиторкой нужно заниматься системно, а не ждать когда клиент сам произведёт оплату или бежать «выбивать долги» когда у вас закончились деньги.

Обеспечиваем успешную реализацию товара

Для того чтобы ваш товар начали продавать, нужно не просто найти хорошего продавца. Важно контролировать, как происходит продажа товара. У большинства крупных фирм есть мерчандайзеры которые взаимодействуют с магазинами, для того чтобы товар был выставлен на приоритетные позиции. Если вы не можете себе позволить таких сотрудников, то хотя бы самостоятельно проверяйте, где расположен ваш товар в магазине.

Не забывайте, что успех реализации зависит и от ваших действий. Если ваш товар не покупают, стоит подумать о рекламе, изменении упаковки и прочих маркетинговых хитростях. Если всё делать правильно, то у вас не возникнет проблем с реализацией, а значит и проблем с дебиторкой станет меньше, останется просто добиться оплаты от продавца.

«Выбиваем долги»

Всё хорошо ваш товар продали и теперь важно добиться своевременной оплаты от продавца. В бизнесе есть специальные термины – оборачиваемость дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях. Эти KPI показатели показывают — насколько успешно компания ведёт свой бизнес, они напрямую влияют на ликвидность и платёжеспособность компании. Если вы не следите за этими показателями, то нужно срочно этим заняться.

Для того чтобы клиент погасил дебиторку как правило приходится ему либо звонить с напоминанием, либо ехать. Ответ клиент может обещать заплатить, жаловаться на трудную жизнь и многое другое. Ваша задача систематически разными способами напоминать о долге. Возьмите на вооружение пример коллекторских агентств, они выбивают долги за счет того что постоянно давят на психику должника. Например: начинают названивать в 8 утра и напоминать о долге, говорят что вы можете продать что ни будь для погашения долгов и т.п. Тут главное не упускать дело на самотёк и уметь проявлять жёсткость.

worldsellers.ru

Дебиторская задолженность: понятие, виды, анализ

Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед организацией, деньги, которые еще ей не вернули. Читайте подробнее, что такое дебиторская задолженность, какие виды ее бывают и как с ней работать, чтобы не допустить просроченных долгов.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (или как ее финансисты коротко называют – дебиторка) – это долги контрагентов перед компанией. Это деньги, которые еще не вернули фирме. Другими словами, дебиторская задолженность это все то, что должны вашей организации.

Дебиторка относится к активам. Ведь в будущем, когда контрагент погасит задолженность, компания сможет распоряжаться деньгами. В состав дебиторской задолженности организации входят не только деньги, она может быть и в форме других обязательств. Например, контрагент должен передать товары или оказать услугу.

Когда образуется дебиторская задолженность

Главная причина возникновения задолженности – различные даты выполнения своих обязательств сторонами договора. Например, поставщику уже отгрузили продукцию, а покупатель еще не перечислил деньги.

Наличие задолженности – неотъемлемый момент бизнеса (см. подробнее об управлении дебиторской задолженностью). Конечно же, все хотят работать по предоплате или получать деньги в день отгрузки, но на практике это случается редко. Поставщики предоставляют отсрочку платежка, или коммерческий кредит. Во-первых, не все клиенты соглашаются работать по предоплате. Чтобы не терять рынок сбыта, поставщики предоставляют отсрочку. Поэтому отсрочка платежа выгодна обеим сторонам сделки: для покупателя это возможность временно использовать чужие оборотные средства, а для поставщика – возможность расширить рынок, увеличить количество потребителей.

Рост сбыта, объема продаж практически всегда неразрывно связан с ростом дебиторки. Поэтому когда компания проводит анализ показателей, надо выявлять причину роста количества долгов. Но слишком большая доля этого показателя в активах тоже плохо для организации. Ведь чем больше значение дебиторской задолженности, тем больше рискованная сумма невозврата и финансовых потерь

Дебиторами компании могут быть разные контрагенты и физические лица – поставщики, покупатели, сотрудники, налоговая и т.д. Приведем несколько примеров, когда возникает дебиторская задолженность.

компания отгрузила покупателю аванс, но он еще не перечислил оплату;
организация перевела продавцу предоплату, но он пока не поставил продукцию;

фирма перечислила налоги больше, чем нужно;
работодатель выдал сотруднику заем.

Виды дебиторской задолженности

Долги предприятия классифицируют по разным основаниям. Например, для бухгалтерского учета важны сроки погашения долгов. Поэтому задолженность разделяется на два вида в зависимости от срока погашения долга:

долгосрочная. Это долги, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после заключения договора.
краткосрочная. Поступления денег по таким долгам компания ждет менее чем через 12 месяцев. Такую дебиторскую задолженность также называют текущей. Когда срок погашения задолженности, которая первоначально была долгосрочной, станет меньше 12 месяцев, долги перейдут в категорию краткосрочных.

В зависимости от поступления оплаты выделяют тоже два вида дебиторской задолженности:

срочная. По такой дебиторке срок погашения в соответствии с договором еще не наступил. Такую задолженность еще называют нормальной;
просроченная. Это обязательства, которые контрагенты не выполнили в срок. Дату платежа стороны устанавливают в договоре. Просроченная задолженность бывает сомнительной и безнадежной.

Сомнительным является долг, который с высокой вероятность контрагент не погасит полностью или частично. Долг становится сомнительным не только, если контрагент просрочил платеж. Если компания из СМИ или других источников выяснила, что у контрагента начались финансовые трудности. По сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете создают резервы.

Долг становится безнадежным, если его уже нереально взыскать. Такое происходит в двух случаях:

истек срок исковой давности. Считать срок нужно с даты, когда организация узнала о нарушении своих прав. Например, если по договору покупатель должен оплатить товар не позднее 1 октября, то со следующего дня начинается просрочка. Другой пример — в договоре займа не определены сроки возврата денег. Тогда кредитор вправе предъявить требование о возврате, а покупатель должен вернуть деньги в течение 30 календарных дней (см., как вернуть просроченную дебиторку).
обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения. Например, контрагента исключили из ЕГРЮЛ, приставы приняли постановление о невозможности взыскания долга. Правило об исключении из госреестра распространяется только на юридических лиц. Индивидуальный предприниматель даже после снятия с учета продолжает отвечать по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Долг бизнесмена станет безнадежным, если суд признал его банкротом или пристав не сможет взыскать долги.

Как снизить риск появления сомнительных и безнадежных долгов.

Каждая компания стремится, чтобы в ее деятельности сомнительных и безнадежных долгов не появлялось. Есть несколько действенных способов их избежать.

Предоплата. Компания избежит рисков невозврата, если включит в договор условие о 100-процентой предоплате. Недостаток способа – не все покупатели готовы работать на таких условиях.

Обеспечение поставки. Например, банковской гарантией, договором поручительства, залогом. Если контрагент не исполняет обязательств, то компания получит залог, долг за него оплатил поручитель.

Аккредитив. Этой формой расчетов пользуются не часто. В таком случае в сделке появляется третье лицо – банк, который и открывает аккредитив. Средства на оплату покупатель переводит не поставщику, а в банк на специальный счет. О том, что деньги на счете, банк сообщит поставщику. После этого продавец отгружает товар. Как только покупатель предоставит в банк документы, которые подтверждают отгрузку, банк переводит деньги на счет поставщика. Это способ безопасен как для покупателя, так и для продавца. Но он не пользуется популярность из-за своей стоимости – услуги банка стоят недешево.

ВИДЕО: С чем связаны риски неоплаты дебиторской задолженности

Константин Аношкин, финансовый эксперт рассказывает на видео, с чем связаны риски неоплаты долгов и как их избежать.

Как анализировать дебиторку предприятия

Компания отслеживает не только величину задолженности, но и показатели, рассчитанные на ее основе:

Коэффициент дебиторской задолженности (Кдз). Он показывает, какую часть активов компании составляют долги. Рассчитывают его следующим образом:

Кдз = ДЗ/А, где

ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности

А – все активы организации.

Другим показателем является коэффициент оборачиваемости. То есть скорость погашения дебиторской задолженности – как быстро контрагенты перечисляют фирме деньги за проданные товары.

Этот коэффициент показывает, сколько раз за период компания получает от клиентов оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он показывает, на сколько эффективно компания взыскивает с контрагентов долги. Показатель рассчитывают по формуле:

Кодз = Выр / СрОстдз, где

Кодз – коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности,

Выр – выручка за период (см. подробнее про расчет оборачиваемости дебиторской задолженности).

СрОстдз – средний остаток дебиторки. Чтобы его рассчитать, складывают дебиторскую задолженность на начало и конец периода и делят на два.

На основе коэффициента оборачиваемости рассчитывают среднее количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Одз= 365 / Кодз

У этих показателей нет нормальных значений. Каждая компания в зависимости от особенностей работы определяет, в каких пределах должны находиться показатели. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем быстрее покупатели гасят долги. А это лучше для любого предприятия. Но высокая оборачиваемость не всегда свидетельствует об эффективной работе фирмы.

fd.ru

Что такое дебиторская задолженность?

Вы столкнулись с вопросом: что такое дебиторская задолженность? В этой статье постараемся как можно проще и полнее описать данное понятие. Любая организация рано или поздно сталкивается с дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов (задолженности), причитающаяся организации со стороны покупателей или других дебиторов, которую организация рассчитывает получить в определенные (установленные или оговоренные) сроки.

Дебитор, в свою очередь, — это должник организации. В качестве дебитора могут выступать как юридические лица, так и физические.

Дебиторская задолженность – это вид актива организации, в меру того, что данные средства не находятся непосредственно в распоряжении предприятия, дебиторская задолженность отрицательно сказывается на финансовом положении организации. Поэтому очень важно контролировать ее размеры, и требовать возвращения долгов у недобросовестных партнеров. Но в тоже время, если правильно управлять дебиторской задолженностью, то за счет предоставления отсрочек платежей и товарных кредитов, организация может расширить рынок сбыта своей продукции или услуг.

Дебиторская задолженность может возникать по различным причинам, как зависящим от организации (например, предоставление товарного кредита или отсрочки платежа покупателям), так и независящим. Самой распространенной причиной появления дебиторской задолженности, не зависящей от организации, являются недобросовестные партнеры.

Мы выяснили, что означает дебиторская задолженность. Теперь поговорим о том, что входит в дебиторскую задолженность:

Задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, или выполненные услуги.
Авансы, оплаченные поставщикам и подрядчикам.
Подотчетные суммы, выданные подотчетным лицам на различные нужны (например, приобретение материалов).
Долги по займам и ссудам выданным, например, работникам организации.

Конечно же

elhow.ru

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Существует множество различных терминов, в которых первоначально сложно разобраться. А уж как кто-то начинает их объяснять, так вообще можно схватиться за голову. Давайте поговорим про то, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Общая информация

Первоначально давайте разберемся с терминологией. Дебиторская задолженность – это определение используется для обозначения долгов перед человеком или компанией. Просто, но непонятно? Давайте разбирать. Может ли быть такое, что одновременно наблюдается дебиторская и кредиторская задолженность? Простыми словами и, по правде говоря, да. Но если с кредиторской задолженностью все более-менее понятно интуитивно, то в первом случае не все так легко. Допустим, у нас есть компания. Если мы должны контрагентам/бюджету, то это кредиторская задолженность. В случае, если нам, то это уже дебиторская. Неважно что – отгрузить продукцию, выполнить работы, оказать услуги, полностью или частично оплатить что-то. По факту, это часть имущества предприятий, которая временно находится в распоряжении у контрагентов. Именно поэтому дебиторская задолженность при составлении бухгалтерского баланса отображается в столбце активов.

Как она возникает

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность предприятия, необходимо отметить, что мало какая организация может похвастаться ее наличием. Это обусловлено особенностями конкурентной среды и производственной необходимости. Дело в том, что покупателям сейчас часто выгодно покупать услуги или товары в рассрочку. Тогда как продавцы заинтересованы в том, чтобы расширять клиентскую базу, предлагая хорошие условия. Также говоря о том, что такое дебиторская задолженность простыми словами, нужно отметить еще и такой факт, что ее увеличивают авансовые платежи, что перечислены поставщикам как предоплата. Не стоит забывать и об излишне уплаченных суммах в налоговую, страховых взносах в фонды. Говоря еще проще: любой отпуск товара в долг и предоплата образуют дебиторскую задолженность.

Специфические моменты

Разбирая, что такое дебиторская задолженность простыми словами, отдельно следует упомянуть о персонале организации. В данном случае это возможно при переплате по заработной плате, а также при выдаче под отчет определенной суммы. Последняя будет отражаться как долг до тех пор, пока сотрудник не предоставит авансовый отчет с указанием приобретенных услуг и товаров, а также документов, что подтверждают информацию. Следует также упомянуть о том, что условно выделяют две группы задолженностей:

Нормальная. В нее относят отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым будут проведены через определенное время согласно заключенному договору; авансовые платежи подрядчикам и поставщикам; денежные средства, что выдаются сотрудникам на текущие расходы в интересах предприятия.
Просроченная. К ней относят долги за поставленные товары и выполненные работы, которые не были оплачены во время, установленное договором; суммы средств на руках у сотрудников, для которых истек срок предоставления целевого авансового отчета за выданные средства.

Вот, что такое дебиторская задолженность. Дебиторка, которая просрочена, в свою очередь делится на безнадежную и сомнительную. Основная доля подобных ситуаций приходится на расчеты с контрагентами.

Управление дебиторской задолженностью

Если сделка не обеспечена поручительством или залогом, и срок по ней истек, что делать? В первую очередь формируется структура сомнительной дебиторской задолженности. Если компании за три года не повезло вернуть свои средства себе, то сомнительный долг получает статус безнадежного и его необходимо списать в убыток. Что же можно использовать для возращения долгов, что были просрочены? Если контрагент переживает временные затруднения, то обычно стороны договариваются про рассрочку или решают ситуацию путем проведения бартерного обмена между ними. Иногда такие варианты невозможны. Тогда договор следует передать в юридический отдел (или обратиться к услугам сторонних специалистов) и решать вопрос о целесообразности начала взыскания неполученных средств в судебном порядке. Следует брать во внимание, что оценка платежеспособности – это вероятностное действие, которое не всегда отображает реальное положение дел. Как выход из этого, практикуется страхование дебиторской задолженности. То есть риски перекладываются на другую структуру.

О страховании

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность, управление рисками необходимо отнести к важным моментам. Дела длительное время могут идти без проблем, и, как это часто бывает, возникнут они в самое неудобное время. Можно закладывать риск в цену и формировать резервный фонд на такой случай. Или воспользоваться страхованием. Это выгодно компаниям, что осваивают новые рынки сбыта или работают в условиях значительной конкуренции. Говоря о том, что такое просроченная дебиторская задолженность простыми словами, следует отметить, что существуют различные подходы, и при использовании дополнительного инструментария необходимо вникнуть во все нюансы.

О плюсах и минусах страхования

Основные преимущества – это:

Возможность активно осваивать региональные рынки. Провинциальным контрагентам часто не под силу работать по принципу предоплаты. И оценить риски проблематично, даже если переговоры идут на территории покупателя. Из-за этого не каждый контакт заканчивается заключением и оформлением сделки. Но вот если дебиторская задолженность была застрахована, то чувствительность к рискам падает, ведь они возлагаются на страховщика, а не саму компанию.
Финансовая независимость. Не редки случаи, когда один крупный заказчик, работающий на условиях постоплаты, начинает процедуру банкротства. Это приводит к серии кризисов на более мелких предприятиях. Страхование позволит избежать такой ситуации, сохранив для заказчика и покупателя прежние условия.
Предоставление более выгодных кредитов. Коммерческие организации часто берут займы с целью увеличения оборотных средств. Наличие застрахованной дебиторской задолженности положительно сказывается на оценку риска со стороны специалистов банка. Она даже может выступать как залог. Благодаря этому компании получают более выгодные условия по кредиту.

А что же с минусами? Он здесь только один – стоимость услуги. В зависимости от ситуации она может составлять 1-9 % от суммы заключаемой сделки – а это довольно большой показатель. Проводя описание дебиторской задолженности простыми словами, необходимо уделить внимание тому факту, что образование этого резерва часто является неотъемлемым условием для освоения новых рынков. Но следует помнить, что формируются они за счет средств, что извлекаются из оборота фирмы. Поэтому необходимо постоянно следить за развитием ситуации.

О списании долгов

Давайте поговорим о том, что такое дебиторская и кредиторская задолженность с позиции работы с активами. А именно такой неприятный момент, как списание долгов. Следует отметить, что делать так со всеми средствами не предоставляется возможным. Долг должен отвечать определенным признакам, по которым его можно оценить как таковой, что нереально взыскать. Об этом говорится во втором пункте статьи 266 НК РФ. Подобным образом может быть оценен долг, у которого истек срок давности для подачи иска, или же он принадлежал компании или фирме, что была ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ. Хотя здесь есть своя загвоздка. Так, если дебиторская задолженность возникла при взаимодействии с индивидуальным предпринимателем, то его исключение из ИГРИП не позволит провести списание. Это связано с тем, что ИП, согласно законодательству, отвечает по долгам всем своим имуществом.

Что делать

Допустим, компания-должник запустила и успешно прошла процедуру банкротства. И вернуть долг в таком случае не получится. Что делать с теми долгами, по котором истекает срок исковой давности? Обычно он равен 3 годам, но может быть прерван в случае если:

Должник расписался и принял акт сверки.
Было прислано письмо, в котором признается наличие долга или содержится просьба о предоставлении отсрочки.
Заплатил неустойку или проценты.
Суд принял от компании иск в сторону покупателя.
Предприятиями было составлено дополнительное соглашение, в котором должник признает свои обязательства.
Также в постановлении №15 Верховного суда РФ содержится дополнительное основание для прерывания срока давности, а именно – оплата части средств без подписания нового акта сверки.

Учет

Что такое дебиторская задолженность? Простыми словами – как правильно с ней работать? Первоначально необходимо принять организационные меры. К ним относится составление графика документооборота и грамотное оформление договоров с контрагентами-заказчиками. Следует уделить внимание и заключаемым документам. Так, необходимо прописать обязательства сторон, стоимость работы, сроки оплаты, порядок расчетов, а также ответственность. Перед тем как заключить договор, необходимо проверить контрагента и оценить его платежеспособность.

Работа с документами

Необходимо контролировать ситуации и в случае отклонений принимать соответствующие решения. Преследуемая задача – это получение денежных средств, что идут как оплата за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары от заказчика. Поэтому:

После фиксации факта задолженности необходимо позвонить клиенту и напомнить об оплате.
В случаях, когда срок оплаты превысил 30 дней, необходимо направить письменную претензию.
Если долг не оплачивается три месяца, необходимо подавать иск в суд.

Необходимо озаботиться своевременной выдачей и получением первичных документов, как то акт выполненных работ, счета на оплату, накладные, и прочих, которые смогут подтвердить возникновение финансового обязательства. В целом, необходимо озаботиться наличием:

Договора, где указан срок погашения обязательства.
Товарных накладных и актов работ, сверки, инвентаризации дебиторской задолженности.

Необходимо следить, чтобы вся документации соответствовала требованиям закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Также контролируйте денежные поступления, что получают от контрагентов. Необходимо вести тщательное документирование по доходам, структурным подразделениям и в целом по учреждению. Нужно вовремя проводить инвентаризацию обязательств и расчетов. И очень важно – не следует скрывать дебиторскую задолженность. За нарушение правил ведения бухучета предусмотрен штраф.

Заключение

Вот нами поверхностно и была рассмотрена дебиторская задолженность, виды, оценка, правила поведения и работы с ней. Если держать ситуацию под контролем, то возникновение негативных последствий сводится к минимуму. Посильную помощь в достижении стабильного развития помогут оказать планирование, организация, мотивация, анализ и контроль. Чтобы это было не простым переводом бумаги, а эффективными действиями, необходимо поработать над стратегией организации, определить ее политику сбыта, выбрать рациональные значения для дебиторской задолженности. Не следует обходить вниманием и человеческий фактор. Следует требовать от руководителей и специалистов пристального внимания ко всем имеющимся моментам. Необходимо озаботиться наличием прозрачной, своевременной, актуальной и цельной информации о дебиторах, совершенных платежах и имеющейся задолженности.

businessman.ru

это кто? Учет дебиторской задолженности :: BusinessMan.ru

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

Виды дебиторов

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

векселям полученным;
взносам в собственный капитал;
авансам выданным;
оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

В чем отличие дебиторов от кредиторов?

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

Нормальная и просроченная задолженность дебиторов

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

Сомнительный и безнадежный долг дебитора

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера.

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

ликвидации юридического лица;
банкротства должника;
прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Дебиторская задолженность в системе финансового менеджмента

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
Контролировать формирование дебиторской задолженности.
Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Показатель оборачиваемости деб. задолженности

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: Коб = В ÷ Дзср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дзср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Тоб.д.з. = Тп ÷ Коб, где:

Тп – рассматриваемый период в днях.

Значение периода оборота долга дебиторов характеризует среднюю величину времени отсрочек платежей, которые компания предоставляет им.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Создание резерва сомнительных долгов

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

businessman.ru

Что такое дебиторская задолженность предприятия?

Любое предприятие в процессе своей деятельности может выступать как заказчиком товаров или услуг, так и поставщиком.В зависимости от этого на его счетах образуется задолженность, которая повышает либо снижает общий объем имеющихся средств. Если предприятие отпустило продукцию сторонним организациям и еще не получило за нее оплату, речь идет о дебиторской задолженности. Что это за понятие? И какие бывают виды дебиторской задолженности? Попробует ответить на эти вопросы.

Что такое дебиторская задолженность?

К дебиторской задолженности относится сумма долгов, которые причитаются предприятию за поставленные товары или услуги. Как правило, она возникает в том случае, когда материальные ценности уже проданы (услуги оказаны), но деньги за них еще не получены.

Независимо от срока погашения этих средств, дебиторская задолженность входит в оборотные активы предприятия и позволяет не только выявить показатели его текущей платежеспособности, но и оценить финансовое состояние в будущем.

Как известно, денежные средства любой организации пребывают в постоянном кругообороте – вкладываются в сырье и материалы, изымаются на налоги, заработную плату, пенсионное страхование, а затем возвращаются на счета в виде оплаты за готовую продукцию.

Если у предприятия возникает дебиторская задолженность, то для полноценной работы ему приходится либо привлекать банковские кредиты, либо останавливать производство.В связи с этим своевременно выплаченные долги от покупателей играют важную роль в обеспечении эффективной и стабильной работы компании.

Что входит в дебиторскую задолженность?

Помимо долгов покупателей за отгруженную продукцию или предоставленные услуги, в дебиторскую задолженность могут входить авансы, которые были выплачены подрядчикам и поставщикам материалов, долги по ссудам, выданным, к примеру, сотрудникам предприятия, и средства, предоставленные подотчетным лицам на закупку сырья.

Кроме того, к дебиторской задолженности относят средства, которые предприятию должны арендаторы его недвижимого имущества, в том числе по оплате коммунальных услуг. Поскольку задолженность напрямую влияет на работу организации, ее владельцам следует с особым вниманием подходить к выбору заказчиков и арендаторов, а также учитывать все нюансы при составлении договоров.

Какие бывают разновидности дебиторской задолженности?

В зависимости от времени выплаты долгов существует несколько видов задолженности, среди которых стоит упомянуть неоправданную и просроченную. К первой относятся непогашенные обязательства клиентов и долги, которые образовались в результате недостачи или растраты.Просроченная задолженность – это долги, по которым произошла задержка оплаты. Она может быть:

— ожидаемой, если по ней предоставлялись гарантийные письма;

— сомнительной, то есть такой, по которой долг не обеспечен поручителями или залогом;

— безнадежной, когда получить долг не представляется возможным.

Если выплаты по просроченной задолженности не происходят в течение 3 лет, их списывают на убытки предприятия.

От чего зависит объем дебиторской задолженности?

На размер задолженности оказывает влияние, прежде всего, рост производства и, соответственно, увеличение количества покупателей. Часто ее объемы могут зависеть от разновидности продукции, которая является предметом договора купли-продажи, конкурентоспособности товаров на рынке и вместительности самого рынка.

Рост дебиторской задолженности может происходить по причинам как зависящим от предприятия, так и независящим от него. К последним относят недобросовестность партнеров, которые в срок не погашают свои долги.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Если под дебиторской задолженностью понимают долги предприятию, то к кредиторской относят денежные средства, которые это предприятие должно своим поставщикам, подрядчикам или государственным организациям.В их число входят неоплаченные материалы и сырье, непогашенные кредиты и займы, а также долги перед учредителями или работниками. Если кредиторская задолженность не оплачивается в течение 3 лет, ее списывают на прибыль компании.

www.mnogo-otvetov.ru

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - это... Что такое ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ?

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

(bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок.

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ -

- счета, причитающиеся к получению и образующиеся обычно в связи с поставками в кредит.

- сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. По экономическому содержанию ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, не оплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели.

Словарь финансовых терминов.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

По-английски: Accounts receivable

Синонимы: Счета к получению, Счета дебиторов, Средства в расчетах

Финансовый словарь Финам.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность - счета, причитающиеся к получению и образующиеся в связи с поставками в кредит.

По-английски: Accounts receivable

Синонимы: Счета к получению, Счета дебиторов

Финансовый словарь Финам.

Дебиторская задолженность

Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все векселя, находящиеся у фирмы и подлежащие к оплате в установленный срок.

счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

Смотреть что такое "ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ" в других словарях:

Дебиторская задолженность — Дебиторская задолженность … Словарь терминов антикризисного управления
Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R)) сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… … Википедия
Дебиторская Задолженность — (bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все переводные векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок. Бизнес. Толковый словарь.… … Словарь бизнес-терминов
Дебиторская задолженность — в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность, если в отношении любых расходов, осуществленных этой организацией, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: расход производится в соответствии с конкретным… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Дебиторская задолженность — (англ. receivable, accounts receivable) 1) счета, причитающиеся к получению и образующиеся обычно в связи с поставками в кредит; 2) сумма долгов, причитающихся хозяйствующему субъекту от юридических или ф … Энциклопедия права
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Д.з. является составной частью оборотного капитала и характеризует… … Юридическая энциклопедия
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся объединению, предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Д.з. может быть обусловлена нормальным процессом хозяйственной деятельности или… … Юридический словарь
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся предприятию (организации, учреждению) от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними … Большой Энциклопедический словарь
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд.,… … Экономический словарь
Дебиторская задолженность — (debtor indebtedness, receivables) обязательства покупателей или др. контрагентов перед предприятием (напр., по выплатам за предоставление товаров или услуг). Подразделяется на текущую (которая должна быть погашена в течение года или… … Экономико-математический словарь

dic.academic.ru